Belasting van 5,3% op inzetten in Duitsland: waarom deze hoger kan zijn dan de volledige GGR van een slot
Economie
Duitsland rekent 5,3% op inzetten, niet op omzet. Bij een slot die 96% van de inzetten teruggeeft aan spelers, komt deze belasting neer op 125,8% van de gross gaming revenue van de exploitant.
- 5,03%van elke inzet, omdat de grondslag de belasting niet bevat
- 125,8%van GGR bij een slot met een uitbetaling van 96%
- 50,3%van GGR voor een sportsbook met een marge van 10%
Mechanisme van belastingheffing op basis van inzetten
Duitsland heft een heffing op het bedrag dat wordt ingezet, in plaats van op de ingehouden winst van de exploitant. Dit onderscheid verandert hoe de last zich uit over verschillende speltypes. Het genoemde percentage geldt voor de brutoinzet, terwijl het effectieve aandeel van het totale ingezette bedrag iets lager is omdat de berekeningsgrondslag de belasting zelf niet bevat. Zie de reguleringstracker voor actuele details per jurisdictie. De onderstaande tabel illustreert hoe dit vaste percentage samenhangt met uiteenlopende niveaus van uitbetaling aan spelers. Exploitanten moeten hun verplichtingen berekenen op basis van de totale omzet, ongeacht hoeveel winst ze daadwerkelijk behouden uit die omzet.
| Spelopbrengst voor spelers | Behoud exploitant | Stakebelasting als percentage van het GGR |
|---|---|---|
| 92,0% | 8,0% | 62,9% |
| 94,0% | 6,0% | 83,9% |
| 96,0% | 4,0% | 125,8% |
| 97,0% | 3,0% | 167,8% |
Impact op slots met hoge uitbetaling
Virtuele slots geven vaak een hoog percentage van de inzetten terug aan spelers. Bij een slot met het hogere percentage zoals weergegeven in de kerncijfers, houdt de exploitant slechts een klein deel van elke inzet over. De inzetbelasting blijft echter vaststaan tegenover het totale ingezette bedrag. Daardoor vertegenwoordigt de belasting een aanzienlijk deel van de gross gaming revenue van de exploitant. Zoals de kerncijfers laten zien, is dit aandeel groter dan de volledige ingehouden marge van de exploitant. De belastinglast neemt relatief toe ten opzichte van de omzet naarmate de uitbetaling aan spelers stijgt. Dit leidt tot een situatie waarin de heffing groter is dan de winst die wordt gegenereerd door de activiteit.
Vergelijking met spellen met lagere uitbetaling
Sportweddenschappen houden doorgaans een groter deel van de inzetten vast in vergelijking met slots met een hoog rendement. Bij het in de tabel weergegeven retentieniveau voor sportsbooks is de belasting als percentage van de bruto spelomzet kleiner dan in het slotvoorbeeld. De tabel bevestigt dat lagere return-to-player-verhoudingen het relatieve gewicht van de inzetbelasting ten opzichte van de omzet verminderen. Dit verschil ontstaat omdat de noemer voor de verhouding groter is wanneer de exploitant meer geld houdt. De belasting zelf verandert niet, maar de proportie ten opzichte van de ingehouden winst verschuift op basis van het spelontwerp. Deze werking geldt uniform voor de gespecificeerde categorieën.
Vragen
Waarom wijkt het effectieve belastingtarief af van het nominale tarief?
Het nominale tarief is van toepassing op de brutoinzet. Het effectieve tarief wordt berekend over de inzet na aftrek van de belasting zelf. Dit resulteert in een iets lager percentage van het totale ingezette bedrag.
Hoe beïnvloedt return to player de belastingdruk?
Een hogere return to player betekent dat de exploitant minder omzet houdt. De vaste inzetbelasting vormt dan een groter deel van die kleinere omzet. Een lagere return to player vermindert deze relatieve druk.
Wordt de belasting berekend over de winst of de omzet?
De belasting wordt berekend over het ingezette bedrag. Deze wordt niet berekend over de bruto spelomzet of de winstmarge van de exploitant. Dit geldt voor slots, poker en sportweddenschappen.
Elk cijfer op deze pagina wordt berekend door code op basis van standaard brancheformules en de feiten van onze reguleringstracker, elk op een tweede manier gecontroleerd. Zie de methodologie.