5,3 % daň z vkladov v Nemecku: prečo môže presiahnuť celkový hrubý herný výnos (GGR) automatu
Ekonomika
Nemecko uplatňuje 5,3 % na vklady, nie na výnosy. Pri automate, ktorý hráčom vracia 96 % vkladov, sa táto daň rovná 125,8 % hrubého herného výnosu prevádzkovateľa.
- 5,03 %z každého vkladu, keďže základ dane nezahŕňa samotnú daň
- 125,8 %GGR pri automate s návratnosťou 96 %
- 50,3 %GGR pri športovej stávke s maržou 10 %
Mechanizmus zdaňovania založený na vkladoch
Nemecko uplatňuje odvod z výšky vsadeného obnosu, nie z ponechaného zisku prevádzkovateľa. Tento rozdiel mení spôsob, akým sa záťaž prejavuje v rôznych typoch hier. Hlavná sadzba sa vzťahuje na hrubý vklad, zatiaľ čo efektívny podiel z celkovej sumy vsadených prostriedkov je o niečo nižší, pretože základ výpočtu nezahŕňa samotnú daň. Aktuálne údaje o jurisdikcii nájdete v sledovači regulácií. Táto tabuľka ilustruje, ako sa toto fixné percento vzťahuje na rôzne úrovne návratnosti pre hráčov. Prevádzkovatelia musia vypočítať svoju daňovú povinnosť na základe celkového obratu, nezávisle od toho, aký zisk z tohto obratu skutočne dosiahnu.
| Návratnosť pre hráčov | Marža prevádzkovateľa | Daň zo sázok ako podiel na GGR |
|---|---|---|
| 92,0 % | 8,0 % | 62,9 % |
| 94,0 % | 6,0 % | 83,9 % |
| 96,0 % | 4,0 % | 125,8 % |
| 97,0 % | 3,0 % | 167,8 % |
Dopad na automaty s vysokou návratnosťou
Virtuálne automaty často vracajú hráčom vysoké percento vkladov. Pri automate s návratnosťou zodpovedajúcou vyššej hodnote uvedenej v kľúčových ukazovateľoch si prevádzkovateľ ponecháva len malú časť z každej stávky. Daň z vkladu však zostáva fixná voči celkovej sume vsadených prostriedkov. Preto táto daň predstavuje významnú časť hrubého herného výnosu prevádzkovateľa. Ako ukazujú kľúčové ukazovatele, tento podiel presahuje celý ponechaný zisk prevádzkovateľa. Daňová záťaž rastie v pomere k výnosom s rastúcou návratnosťou pre hráčov. Vytvára to situáciu, kde je odvod vyšší než zisk generovaný z tejto činnosti.
Porovnanie s hrami s nižšou návratnosťou
Športové stávkovanie si zvyčajne ponecháva väčší podiel stávok v porovnaní s hracími automatmi s vysokou návratnosťou. Pri miere zadržania uvedenej v tabuľke pre športové stávkovanie je daň ako podiel hrubého herného výnosu nižšia než v príklade s automatmi. Tabuľka potvrdzuje, že nižšie pomery návratnosti pre hráčov znižujú relatívnu váhu dane zo stávky voči výnosom. Tento rozdiel vzniká preto, že menovateľ pomeru je väčší, keď si prevádzkovateľ ponechá viac peňazí. Samotná daň sa nemení, ale jej podiel voči zadržaným výnosom sa mení na základe dizajnu hry. Tento mechanizmus platí jednotne pre všetky uvedené kategórie.
Otázky
Prečo sa efektívna sadzba dane líši od uvádzanej sadzby?
Uvádzaná sadzba sa vzťahuje na hrubú stávku. Efektívna sadzba sa vypočíta zo stávky po odpočítaní dane samotnej. To vedie k mierne nižšiemu percentu z celkovej vsadenej sumy.
Ako ovplyvňuje návratnosť pre hráčov daňovú záťaž?
Vyššia návratnosť pre hráčov znamená, že prevádzkovateľ si ponechá menej výnosov. Fixná daň zo stávky potom predstavuje väčší podiel z týchto nižších výnosov. Nižšia návratnosť pre hráčov túto relatívnu záťaž znižuje.
Vypočítava sa daň z zisku alebo z obratu?
Daň sa vypočítava zo sumy stávky. Nevypočítava sa z hrubého herného výnosu ani z marže prevádzkovateľa. To platí pre automaty, poker a športové stávkovanie.
Každá hodnota na tejto stránke je vypočítaná kódom zo štandardných odvetvových vzorcov a faktov z nášho sledovateľa regulácie, pričom každá je overená druhým spôsobom. Pozri metodiku.