Podatek od stawek w wysokości 5,3% w Niemczech: dlaczego może przekraczać całą marżę brutto z gier (GGR) automatów
Ekonomia
W Niemczech pobierany jest podatek 5,3% od stawek, a nie od przychodu. W przypadku automatu wypłacającego graczom 96% stawek, podatek ten stanowi 125,8% marży brutto z gier (GGR) operatora.
- 5,03%każdej stawki, ponieważ podstawa opodatkowania nie obejmuje samego podatku
- 125,8%GGR w przypadku automatu wypłacającego 96%
- 50,3%GGR dla bukmachera utrzymującego marżę na poziomie 10%
Mechanika opodatkowania od stawek
W Niemczech pobierana jest opłata od kwoty postawionej, a nie od zatrzymanych zysków operatora. To rozróżnienie zmienia sposób postrzegania obciążenia w różnych typach gier. Stawka główna dotyczy brutto stawki, podczas gdy efektywny udział w całkowitej kwocie postawionej jest nieco niższy, ponieważ podstawa obliczeń nie obejmuje samego podatku. Szczegóły dotyczące aktualnej jurysdykcji znajdują się w rejestrze regulacji. Poniższa tabela ilustruje, jak ten stały procent współgra z różnymi poziomami zwrotu dla gracza. Operatorzy muszą obliczać swoje zobowiązania na podstawie całkowitego obrotu, niezależnie od tego, jaką część zysku faktycznie zatrzymują z tego obrotu.
| Zwrot dla graczy | Marża operatora | Podatek od stawek jako udział w GGR |
|---|---|---|
| 92,0% | 8,0% | 62,9% |
| 94,0% | 6,0% | 83,9% |
| 96,0% | 4,0% | 125,8% |
| 97,0% | 3,0% | 167,8% |
Wpływ na automaty o wysokim zwrocie
Automaty wirtualne często wypłacają graczom wysoką procentową część stawek. W przypadku automatu wypłacającego wyższą wartość wskazaną w kluczowych danych, operator zatrzymuje jedynie niewielką część każdej stawki. Podatek od stawki pozostaje jednak stały w stosunku do całkowitej kwoty zakładu. W rezultacie podatek stanowi znaczną część marży brutto z gier (GGR) operatora. Jak pokazują kluczowe dane, ten udział przewyższa całą zatrzymaną marżę operatora. Obciążenie podatkowe rośnie względem przychodu wraz ze wzrostem zwrotu dla gracza. Tworzy to scenariusz, w którym opłata jest wyższa niż zysk wygenerowany z działalności.
Porównanie z grami o niższym zwrocie
Zakłady sportowe zazwyczaj zatrzymują większą część stawek w porównaniu z automatami o wysokim zwrocie. Przy wskaźniku retencji przedstawionym w tabeli dla bukmacherów podatek jako udział w przychodzie brutto z gier jest mniejszy niż w przykładzie automatów. Tabela potwierdza, że niższe wskaźniki zwrotu dla graczy zmniejszają względną wagę podatku od stawki w stosunku do przychodu. Wynika to z faktu, że mianownik ilorazu jest większy, gdy operator zatrzymuje więcej środków. Sam podatek nie zmienia się, ale jego proporcja do zatrzymanych zysków zmienia się w zależności od konstrukcji gry. Mechanizm ten działa jednolicie we wszystkich określonych kategoriach.
Pytania
Dlaczego efektywna stawka podatku różni się od stawki nominalnej?
Stawka nominalna dotyczy brutto stawki. Efektywna stawka jest obliczana od stawki netto po odliczeniu samego podatku. Powoduje to nieco niższy procent całkowitej wniesionej stawki.
Jak zwrot dla graczy wpływa na obciążenie podatkowe?
Wyższy zwrot dla graczy oznacza, że operator zatrzymuje mniejszy przychód. Stały podatek od stawki stanowi wówczas większą część tego mniejszego przychodu. Niższy zwrot dla graczy zmniejsza to względne obciążenie.
Czy podatek jest naliczany od zysku czy od obrotu?
Podatek jest naliczany od kwoty wniesionej stawki. Nie jest naliczany od przychodu brutto z gier operatora ani od jego marży zysku. Dotyczy to automatów, pokera i zakładów sportowych.
Każda wartość na tej stronie jest obliczana przez kod na podstawie standardowych wzorów branżowych oraz danych z naszego rejestru regulacji, przy czym każdy wynik jest weryfikowany drugim sposobem. Zobacz metodologię.