Налог Германии в размере 5,3% на ставки: почему он может превышать всю валовую игорную выручку слота
Экономика
Германия взимает 5,3 % со ставок, а не с выручки. Для слота, возвращающего игрокам 96% ставок, этот налог составляет 125,8 % валовой игровой выручки оператора.
- 5,03 %каждой ставки, так как база расчета исключает сам налог
- 125,8 %от GGR для слота с возвратом 96%
- 50,3 %от GGR для букмекерской конторы с маржой 10%
Механика налогообложения на основе ставок
Германия применяет сбор к сумме ставки, а не к удержанной прибыли оператора. Это различие меняет то, как налоговая нагрузка распределяется по разным типам игр. Номинальная ставка применяется к валовой сумме ставки, тогда как эффективная доля от общей суммы ставок немного ниже, поскольку база расчета исключает сам налог. Актуальные детали по юрисдикции см. в трекере регулирования. В таблице ниже показано, как этот фиксированный процент взаимодействует с различными уровнями возврата игрокам. Операторы должны рассчитывать свои обязательства на основе общего оборота, независимо от того, какую часть прибыли они фактически сохраняют из этого оборота.
| Возврат средств игрокам | Маржа оператора | Налог на ставки как доля от GGR |
|---|---|---|
| 92,0 % | 8,0 % | 62,9 % |
| 94,0 % | 6,0 % | 83,9 % |
| 96,0 % | 4,0 % | 125,8 % |
| 97,0 % | 3,0 % | 167,8 % |
Влияние на слоты с высоким возвратом
Виртуальные слоты часто возвращают игрокам высокий процент ставок. Для слота с более высоким показателем возврата, указанном в ключевых цифрах, оператор сохраняет лишь небольшую долю каждой ставки. Однако налог на ставку остается фиксированным относительно общей суммы ставок. Следовательно, налог составляет значительную часть валовой игровой выручки оператора. Как показывают ключевые цифры, эта доля превышает всю удержанную маржу оператора. Налоговая нагрузка растет относительно выручки по мере увеличения возврата игрокам. Это создает ситуацию, когда сбор превышает прибыль, полученную от деятельности.
Сравнение с играми с более низким возвратом
В ставках на спорт обычно сохраняется большая доля ставок по сравнению со слотами с высокой отдачей. При указанной в таблице ставке удержания для букмекерских контор налог как доля от валового игорного дохода меньше, чем в примере со слотами. Таблица подтверждает, что более низкие коэффициенты возврата игроку снижают относительный вес налога на ставку по отношению к выручке. Это различие возникает потому, что знаменатель для соотношения больше, когда оператор сохраняет больше средств. Сам налог не меняется, но его доля в нераспределенной прибыли меняется в зависимости от дизайна игры. Этот механизм единообразно применяется во всех указанных категориях.
Вопросы
Почему эффективная налоговая ставка отличается от номинальной?
Номинальная ставка применяется к валовой сумме ставок. Эффективная ставка рассчитывается от суммы ставок за вычетом самого налога. Это приводит к немного меньшему проценту от общей суммы ставок.
Как возврат игроку влияет на налоговую нагрузку?
Более высокий возврат игроку означает, что оператор сохраняет меньше выручки. Фиксированный налог на ставку тогда составляет большую долю этой меньшей выручки. Более низкий возврат игроку снижает эту относительную нагрузку.
Налог рассчитывается от прибыли или от оборота?
Налог рассчитывается от суммы сделанной ставки. Он не рассчитывается от валового игорного дохода или маржи оператора. Это относится к слотам, покеру и ставкам на спорт.
Все показатели на этой странице рассчитаны кодом по стандартным отраслевым формулам и данным нашего трекера регулирования, каждый из которых проверен вторично. См. методологию.