Deutschlands Steuer von 5,3 % auf Einsätze: Warum sie den gesamten Bruttospielertrag eines Slots übersteigen kann
Ökonomie
Deutschland erhebt 5,3 % auf Einsätze, nicht auf den Umsatz. Bei einem Slot, der 96 % der Einsätze an Spieler zurückzahlt, entspricht diese Steuer 125,8 % des Bruttospielertrags des Betreibers.
- 5,03 %jedes Einsatzes, da die Bemessungsgrundlage die Steuer ausschließt
- 125,8 %des GGR bei einem Slot mit 96 % Rückzahlquote
- 50,3 %des GGR für ein Sportwetten-Angebot mit 10 % Marge
Mechanik der einsatzbasierten Besteuerung
Deutschland erhebt eine Abgabe auf den Einsatzbetrag statt auf den einbehaltenen Gewinn des Betreibers. Diese Unterscheidung verändert, wie sich die Belastung auf verschiedene Spieltypen auswirkt. Der offizielle Satz gilt für den Bruttoeinsatz, während der effektive Anteil am Gesamteinsatz etwas niedriger ist, da die Berechnungsgrundlage die Steuer selbst ausschließt. Aktuelle Details zur jeweiligen Rechtsordnung finden Sie im Regulierungs-Tracker. Die folgende Tabelle zeigt, wie dieser feste Prozentsatz mit unterschiedlichen Rückzahlquoten für Spieler interagiert. Betreiber müssen ihre Verbindlichkeiten auf Basis des Gesamtumsatzes berechnen, unabhängig davon, wie viel Gewinn sie tatsächlich daraus erzielen.
| Spielrückzahlungen an Spieler | Halteanteil des Betreibers | Steuersatz auf den Einsatz als Anteil am GGR |
|---|---|---|
| 92,0 % | 8,0 % | 62,9 % |
| 94,0 % | 6,0 % | 83,9 % |
| 96,0 % | 4,0 % | 125,8 % |
| 97,0 % | 3,0 % | 167,8 % |
Auswirkungen auf Slots mit hoher Rückzahlquote
Virtuelle Slots zahlen oft einen hohen Prozentsatz der Einsätze an Spieler zurück. Bei einem Slot mit der höheren im Schlüsselzahlenbereich angegebenen Rückzahlquote behält der Betreiber nur einen kleinen Teil jedes Einsatzes. Die Einsatzsteuer bleibt jedoch auf den gesamten Einsatzbetrag festgelegt. Folglich stellt die Steuer einen erheblichen Anteil des Bruttospielertrags des Betreibers dar. Wie die Schlüsselzahlen zeigen, übersteigt dieser Anteil die gesamte einbehaltene Marge des Betreibers. Die Steuerlast steigt relativ zum Umsatz, wenn die Rückzahlquote für Spieler zunimmt. Dies führt zu einem Szenario, in dem die Abgabe größer ist als der aus der Aktivität generierte Gewinn.
Vergleich mit Spielen mit niedrigerer Rückzahlquote
Sportwetten behalten in der Regel einen höheren Anteil der Einsätze als Spielautomaten mit hoher Auszahlungsquote. Bei der in der Tabelle angegebenen Einbehaltungsrate für Sportwettenanbieter ist die Steuer als Anteil des Bruttospielertrags geringer als im Beispiel für Spielautomaten. Die Tabelle bestätigt, dass niedrigere Return-to-Player-Quoten das relative Gewicht der Einsatzsteuer im Verhältnis zum Umsatz verringern. Dieser Unterschied ergibt sich daraus, dass der Nenner für die Kennzahl größer ist, wenn der Betreiber mehr Geld einbehält. Die Steuer selbst ändert sich nicht, aber ihr Anteil am einbehaltenen Gewinn verschiebt sich je nach Spielgestaltung. Dieser Mechanismus gilt einheitlich für alle angegebenen Kategorien.
Fragen
Warum unterscheidet sich der effektive Steuersatz vom nominalen Satz?
Der nominale Satz wird auf den Bruttobetrag angewendet. Der effektive Satz wird auf den Einsatz nach Abzug der Steuer berechnet. Dies führt zu einem etwas geringeren Prozentsatz des gesamten Einsatzbetrags.
Wie beeinflusst die Return-to-Player-Quote die Steuerlast?
Eine höhere Return-to-Player-Quote bedeutet, dass der Betreiber weniger Umsatz einbehält. Die feste Einsatzsteuer macht dann einen größeren Anteil dieses geringeren Umsatzes aus. Eine niedrigere Return-to-Player-Quote reduziert diese relative Belastung.
Wird die Steuer auf Gewinn oder Umsatz berechnet?
Die Steuer wird auf den eingesetzten Betrag berechnet. Sie wird nicht auf den Bruttospielertrag oder die Gewinnmarge des Betreibers berechnet. Dies gilt für Spielautomaten, Poker und Sportwetten.
Alle Zahlen auf dieser Seite werden per Code aus Standardformeln der Branche und den Fakten unseres Regulierungs-Trackers berechnet, jeweils zweifach geprüft. Siehe die Methodik.