Налоговые ставки в онлайн-гемблинге по странам
Что платят лицензированные онлайн-операторы в виде налога на гемблинг в 17 рынках: ставка, база налогообложения, дата введения и уже запланированные изменения. Самая высокая ставка, взимаемая с валовой игровой выручки (GGR) в таблице, составляет Слоты в Пенсильвании (54%).
Только основные налоги на гемблинг, опубликованные правительствами и освещенные в отраслевой прессе. НДС, налог на прибыль компаний, лицензионные сборы и сборы регуляторов исключены, если иное не указано в примечании. Это не налоговая консультация: перед использованием данных проверьте их в налоговом органе или у консультанта.
Налог на валовую игровую выручку: сравнение
Большинство регулируемых рынков облагают налогом валовую игровую выручку (GGR): ставки минус выплаченные выигрыши. График сравнивает одну ставку GGR на рынок или субъект федерации; если на рынке несколько ставок, они перечислены в таблице ниже.
Налоги, взимаемые со ставок, как в Германии и Ирландии, нельзя сравнивать по одной шкале; раздел о налогах на ставки показывает их реальную величину.
Уже запланированные изменения
- Мальта: налог на игорную деятельность с выручки от игроков на Мальте повышается с 5% до 15% для игр в казино и лотерей и до 10% для ставок, покера, бинго и игр на навык.
- Бразилия: ставка на ставки с фиксированными коэффициентами и онлайн-игры повышается до 14%.
- Великобритания: для онлайн-ставок на спорт применяется налог на дистанционные ставки в размере 25%, за исключением ставок на скачки, пул и спред.
- Бразилия: ставка достигает 15%.
Ставки по рынкам
Нажмите на рынок, чтобы увидеть его регулятора, лицензии и правила рекламы. Ссылки под каждым рынком — это источники, по которым мы проверяли ставки.
| Рынок | Продукт | Ставка | Налоговая база | С |
|---|---|---|---|---|
| GBUnited Kingdomigamingbusiness.com, altenar.com | Онлайн-казино (налог на удаленные игры) | 40% | GGR | |
| Онлайн-спортивные ставки (общий сбор за ставки) | 15%; 25% для дистанционных ставок с апреля 2027 года | GGR | ||
| NLНидерландыtwobirds.com, conventuslaw.com | Онлайн-казино и ставки (kansspelbelasting) | 37.8% | GGR | |
| GRГрецияtrack360.io, sbcnews.co.uk | Онлайн-казино и ставки | 35% | GGR | |
| DKДанияbusinessindenmark.virk.dk | Онлайн-казино и ставки | 28% | GGR | |
| ROРумынияsigma.world, acealliance.com | Онлайн-гемблинг | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITИталияaltenar.com, equilex.co | Онлайн-казино, покер и бинго | 25.5% | GGR | 2025 |
| Онлайн-спортивные ставки | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEШвецияskatteverket.se, igamingbusiness.com | Лицензированный онлайн-гемблинг | 22% | GGR | |
| ESИспанияtrack360.io, eldiario.es | Онлайн-гемблинг (национальный налог) | 20% | чистая игровая выручка (ставки минус выигрыши) | 2018 |
| MTМальтаpwc.com, mga.org.mt | Игры казино и лотереи (тип 1) | 15% (5% до 30 сентября 2026 года) | выручка от игр от игроков на Мальте | |
| Ставки, покер, бинго и игры на навык (типы со 2 по 4) | 10% (5% до 30 сентября 2026 года) | выручка от игр от игроков на Мальте | ||
| DEГерманияfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | Виртуальные игровые автоматы и онлайн-покер | 5.3% | ставки за вычетом налога | |
| Спортивные ставки | 5.3% | ставки за вычетом налога | ||
| IEИрландияrevenue.ie, track360.io | Ставки (налог на ставки) | 2% | ставки | |
| Биржи ставок | 25% | комиссия | ||
| IMОстров Мэнtrack360.io, legarithm.io | Сбор за онлайн-гемблинг | 1,5% до £20 млн, 0,5% до £40 млн, 0,1% свыше | валовый игровой доход | |
| CAКанада (Онтарио)track360.io, igamingontario.ca | Онлайн-казино и ставки (доля от выручки с iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USСША (отдельные штаты)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | Пенсильвания: онлайн-слоты | 54% | GGR | |
| Пенсильвания: онлайн-настольные игры и покер | 16% | GGR | ||
| Пенсильвания: ставки на спорт | 36% | GGR | ||
| Нью-Йорк: мобильные ставки на спорт | 51% | GGR | ||
| Мичиган: онлайн-казино | от 20% до 28%, прогрессивная шкала | GGR | ||
| Мичиган: спортивные ставки | 8.4% | GGR | ||
| Illinois: ставки на спорт | от 20% до 40%, прогрессивная шкала, плюс комиссия за ставку | GGR | ||
| Нью-Джерси: онлайн-казино и ставки на спорт | 19,75% (было 15% для онлайн-казино и 13% для спортивных ставок) | GGR | ||
| Невада: максимальная ставка налога на игорный бизнес | 6.75% | валовая выручка | ||
| BRБразилияyogonet.com, igamingbusiness.com | Ставки с фиксированными коэффициентами и онлайн-игры | 13% в 2026 году, 14% в 2027 году, 15% с 2028 года | GGR | 2026 |
| COКолумбияtrack360.io, secretariasenado.gov.co | Онлайн-гемблинг (права на эксплуатацию) | не менее 15% | валовая выручка минус выплаченные выигрыши | |
| PEПеруorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | Онлайн-игры и спортивные ставки | 12% | ежемесячная чистая выручка за вычетом 2% на обслуживание платформы |
Примечания
- United Kingdom: Ставка 25% на удаленные ставки не будет применяться к скачкам, пулу или спредам.
- Нидерланды: Ставка выросла с 30,5% до 34,2% в 2025 году и до 37,8% в 2026 году.
- Греция: Установлен Законом 4635/2019; одинаковая ставка применяется ко всем регулируемым онлайн-продуктам.
- Румыния: Повышена с 21% в июле 2025 года; выигрыши игроков также облагаются налогом у источника.
- Италия: Держатели концессий также платят ежегодный взнос в размере 3% от NGR и взнос на ответственную игру в размере 0,2% от GGR с ограничением в 1 млн евро.
- Испания: Сокращено с 25% в государственном бюджете 2018 года.
- Мальта: Мальта облагает налогом выручку от игроков на Мальте; лицензиат Мальты, обслуживающий другие рынки, уплачивает налоги этих рынков.
- Германия: Налог на ставки, а не на выручку: ниже указано, что это означает для маржи продукта.
- Канада (Онтарио): Часть выручки, удерживаемая iGaming Ontario, которая перечисляет операторам 80% игровой выручки согласно операционному соглашению; это не налог в строгом смысле.
- США (отдельные штаты): Государственные ставки часто меняются; проверяйте данные у государственного регулятора азартных игр перед использованием цифр.
- Бразилия: Дополнительный закон 224/2025 повысил ставку поэтапно с 12%.
- Колумбия: Права на эксплуатацию согласно Закону 643 от 2001 года в редакции Закона 1753 от 2015 года.
- Перу: Создан Законом 31557; собирается SUNAT.
Почему налог на ставки весит больше, чем кажется
Налог на валовую игровую выручку растет и уменьшается вместе с фактическим заработком оператора. Налог на ставки — нет: он начисляется на каждую сделанную ставку независимо от того, какую долю оставляет себе оператор. Чем ниже маржа продукта, тем тяжелее становится тот же налог на ставки. В примерах ниже для иллюстрации используются типичные значения маржи.
| Рынок | Продукт | Налоговая ставка | Налог как доля от всех ставок | Маржа оператора (hold) | Налог как доля от GGR |
|---|---|---|---|---|---|
| DEГермания | Онлайн-слот с возвратом игрокам 96% | 5,3% | 5,03% | 4% | 125,8% |
| DEГермания | Букмекерская контора с маржой 10% | 5,3% | 5,03% | 10% | 50,3% |
| IEИрландия | Букмекерская контора с маржой 10% | 2% | 2% | 10% | 20% |
В Германии базой для налога является ставка за вычетом самого налога, поэтому эффективная ставка немного ниже номинальной ставки от всех сделанных ставок. Для слотов, возвращающих большую часть ставки игрокам, налог на ставки может превышать всю валовую игровую выручку оператора, поэтому база налогообложения так же важна, как и ставка.
Что не включено в таблицу
- НДС и налог на прибыль компаний, которые зависят от места регистрации оператора.
- Сборы за подачу заявки на лицензию и ежегодные лицензионные сборы, а также сборы на финансирование регулятора или служб по решению проблем с азартными играми, если иное не указано в примечании.
- Налоги на выигрыши игроков, которые в некоторых рынках удерживаются у источника.
- Наземный гемблинг, который часто облагается по другим ставкам.
Используйте ставки в своей модели
У калькулятора GGR и маржи есть кнопка для каждого отображаемого показателя: выберите рынок, и он автоматически рассчитает налог с валовой игровой выручки. Чтобы узнать, что разрешает каждый рынок, начните с трекера регулирования и индекса открытости рынка; информацию о стоимости лицензий для операторов смотрите в разделе стоимость лицензий.
Вопросы
На каком рынке самый высокий налог на онлайн-гемблинг?
Среди ставок, применяемых к валовой игровой выручке в нашей таблице, самая высокая составляет Слоты в Пенсильвании (54%). Некоторые штаты США облагают налогом онлайн-казино и ставки на спорт значительно сильнее, чем большинство национальных рынков.
В чем разница между налогом на GGR и налогом с оборота?
Налог на GGR взимается с суммы, которую оставляет себе оператор после выплаты выигрышей. Налог с оборота взимается непосредственно со ставок, поэтому его размер не зависит от того, высока или низка маржа оператора, и он сильнее всего влияет на продукты с низкой маржой, такие как слоты с высоким процентом возврата игрокам.
Платит ли оператор с лицензией Мальты ставку Мальты по всем своим игрокам?
Нет. Налог на игры Мальты взимается с выручки от игроков в Мальте. Операторы платят налоги каждого рынка, где они имеют лицензию, в отношении игроков этого рынка.
Насколько актуальна эта таблица?
Дата последнего обновления указана в конце этой страницы. Ставки меняются вместе с бюджетами и новыми законами; если вы заметите изменения, сообщите нам через страницу контактов, и мы сверим их с источником.
Проверено . Налоговое законодательство часто меняется: этот обзор носит ознакомительный характер и не является налоговой или юридической консультацией.
Обновлено: