Sadzby dane z online hazardných hier podľa krajiny
Čo licencovaní online prevádzkovatelia platia ako daň z hazardných hier na 17 trhoch: sadzba, z čoho sa počíta, od kedy platí a zmeny už naplánované. Najvyššia sadzba z hrubých výnosov z hier (GGR) v tabuľke je Automaty v Pensylvánii (54%).
Iba hlavné dane z hazardných hier, ako ich zverejnili vlády a uviedli odborné médiá. DPH, daň z príjmov právnických osôb, poplatky za licenciu a odvody pre regulátora nie sú zahrnuté, pokiaľ poznámka neuvádza inak. Toto nie je daňové poradenstvo: pred spoľahnutím sa na údaj si overte informácie s daňovým úradom alebo poradcom.
Daň z hrubých výnosov z hier (GGR) v porovnaní
Väčšina regulovaných trhov zdaňuje hrubé výnosy z hier (GGR): stávky mínus vyplatené výhry. Graf porovnáva jednu sadzbu GGR na trh alebo štát; ak má trh viacero sadzieb, nižšie uvedená tabuľka ich uvádza všetky.
Dane z účtované zo stávok, ako v Nemecku a Írsku, nemožno porovnávať na rovnakej škále; sekcia o daniach zo stávok ukazuje, na čo sa rovnajú.
Už naplánované zmeny
- Brazília: sadzba zo stávkovania s pevnými kurzmi a online hier stúpa na 14 %.
- Spojené kráľovstvo: na online športové stávkovanie sa vzťahuje 25 % daň z diaľkového stávkovania, okrem dostihov, totoká a spreadových stávok.
- Brazília: sadzba dosahuje 15 %.
Sadzby podľa trhu
Kliknite na trh pre jeho regulátora, licencie a pravidlá reklamy. Odkazy pod každým trhom sú zdroje, proti ktorým sme overovali sadzby.
| Trh | Produkt | Sadzba | Daňový základ | Od |
|---|---|---|---|---|
| GBSpojené kráľovstvoigamingbusiness.com, altenar.com | Online kasíno (daň z diaľkového hazardu) | 40% | GGR | |
| Online športové stávkovanie (všeobecný odvod zo stávkovania) | 15 %; 25 % pre vzdialené stávkovanie od apríla 2027 | GGR | ||
| NLNizozemskotwobirds.com, conventuslaw.com | Online casino a stávkovanie (daň z hazardných hier) | 37.8% | GGR | |
| GRGreecetrack360.io, sbcnews.co.uk | Online casino a stávkovanie | 35% | GGR | |
| DKDánskobusinessindenmark.virk.dk | Online casino a stávkovanie | 28% | GGR | |
| RORumunskosigma.world, acealliance.com | Online hazardné hry | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITTalianskoaltenar.com, equilex.co | Online casino, poker a bingo | 25.5% | GGR | 2025 |
| Online športové stávkovanie | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEŠvédskoskatteverket.se, igamingbusiness.com | Licencované online hazardné hry | 22% | GGR | |
| ESŠpanielskotrack360.io, eldiario.es | Online hazardné hry (vnútroštátna daň) | 20% | čistý herný výnos (stávky mínus výhry) | 2018 |
| MTMaltapwc.com, mga.org.mt | Kasínové hry a lotérie (typ 1) | 15 % (5 % do 30. septembra 2026) | herné výnosy od hráčov na Malte | |
| Stávkovanie, poker, bingo a hry s prvkom zručnosti (typy 2 až 4) | 10 % (5 % do 30. septembra 2026) | herné výnosy od hráčov na Malte | ||
| DEGermanyfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | Virtuálne hracie automaty a online poker | 5.3% | stávky po odpočítaní dane | |
| Športové stávkovanie | 5.3% | stávky po odpočítaní dane | ||
| IEÍrskorevenue.ie, track360.io | Stávky (daň zo stávok) | 2% | stávky | |
| Stávkové burzy | 25% | provízia | ||
| IMOstrov Mantrack360.io, legarithm.io | Odvod z online hazardných hier | 1,5 % do 20 miliónov GBP, 0,5 % do 40 miliónov GBP, 0,1 % nad | hrubý herný výnos | |
| CAKanada (Ontario)track360.io, igamingontario.ca | Online casino a stávkovanie (podiel na výnosoch s iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USSpojené štáty (vybrané štáty)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | Pensylvánia: online automaty | 54% | GGR | |
| Pensylvánia: online stolné hry a poker | 16% | GGR | ||
| Pensylvánia: športové stávky | 36% | GGR | ||
| New York: mobilné stávkovanie na šport | 51% | GGR | ||
| Michigan: online kasíno | 20 % až 28 %, stupňovité | GGR | ||
| Michigan: športové stávky | 8.4% | GGR | ||
| Illinois: športové stávkovanie | 20 % až 40 %, stupňovité, plus poplatok za stávku | GGR | ||
| New Jersey: online kasíno a stávkovanie na šport | 19,75 % (bolo 15 % pre online kasíno a 13 % pre športové stávkovanie) | GGR | ||
| Nevada: najvyššia sadzba hazardnej dane | 6.75% | hrubý výnos | ||
| BRBrazíliayogonet.com, igamingbusiness.com | Stávkovanie s pevnými kurzmi a online hry | 13 % v roku 2026, 14 % v roku 2027, 15 % od roku 2028 | GGR | 2026 |
| COKolumbiatrack360.io, secretariasenado.gov.co | Online hazardné hry (práva na využívanie) | najmenej 15 % | hrubý výnos mínus vyplatené výhry | |
| PEPeruorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | Online hry a športové stávkovanie | 12% | čistý mesačný výnos, znížený o 2 % na údržbu platformy |
Poznámky
- Spojené kráľovstvo: Sadzba 25 % pre diaľkové stávky sa nevzťahuje na dostihy, totoloto ani spreadové stávky.
- Nizozemsko: Sadzba stúpla z 30,5 % na 34,2 % v roku 2025 a na 37,8 % v roku 2026.
- Greece: Stanovené zákonom č. 4635/2019; rovnaká sadzba sa vzťahuje na všetky regulované online produkty.
- Rumunsko: Zvýšené z 21 % v júli 2025; výhry hráčov sú tiež zdaňované pri zdroji.
- Taliansko: Držitelia koncesií tiež platia ročný poplatok vo výške 3 % z NGR a príspevok na zodpovedné hazardné hry vo výške 0,2 % z GGR, s maximálnym limitom 1 milión EUR.
- Španielsko: Znížené o 25 % v štátnom rozpočte na rok 2018.
- Malta: Malta zdaňuje výnosy od hráčov na Malte; maltský držiteľ licencie obsluhujúci iné trhy platí dane týchto trhov.
- Germany: Daň zo stávok, nie z výnosov: pozri nižšie, čo to znamená pre maržu produktu.
- Kanada (Ontario): Podiel na výnosoch ponechaný spoločnosťou iGaming Ontario, ktorá podľa prevádzkovej zmluvy prevádza 80 % herných výnosov prevádzkovateľom; nejde o daň v prísnom zmysle slova.
- Spojené štáty (vybrané štáty): Štátne sadzby sa často menia; pred spoľahnutím na údaj si overte stav u štátneho regulátora hazardných hier.
- Brazília: Zákon č. 224/2025 zvýšil sadzbu z 12 % postupne.
- Kolumbia: Práva na využívanie podľa zákona 643 z roku 2001 v znení neskorších predpisov zákona 1753 z roku 2015.
- Peru: Vytvorený zákonom č. 31557; vyberá SUNAT.
Prečo daň zo stávok váži viac, než sa zdá
Daň z hrubých výnosov z hier rastie a klesá s tým, čo prevádzkovateľ skutočne zarobí. Daň zo stávok nie: je splatná z každej vsadenej sumy bez ohľadu na to, aký podiel si prevádzkovateľ ponechá. Čím nižšia je marža produktu, tým ťažšia sa stáva rovnaká daň zo stávok. Nasledujúce príklady používajú typické marže na ilustráciu.
| Trh | Produkt | Daňová sadzba | Daň ako podiel na všetkých sázkach | Marža prevádzkovateľa (hold) | Daň ako podiel na GGR |
|---|---|---|---|---|---|
| DEGermany | Online výherný automat s návratnosťou 96 % pre hráčov | 5,3% | 5,03% | 4% | 125,8% |
| DEGermany | Športová stávková kancelária si ponecháva 10 % sázok | 5,3% | 5,03% | 10% | 50,3% |
| IEÍrsko | Športová stávková kancelária si ponecháva 10 % sázok | 2% | 2% | 10% | 20% |
Základom v Nemecku je stávka po odpočítaní samotnej dane, takže daň je mierne nižšia než jej uvádzaná sadzba z celkovej sumy vsadenej. Pri automate, ktorý vráti väčšinu každej stávky hráčom, môže daň zo stávok prekročiť celé hrubé výnosy z hier prevádzkovateľa, preto je daňový základ rovnako dôležitý ako sadzba.
Čo tabuľka neobsahuje
- Daň z pridanej hodnoty a daň z príjmov právnických osôb, ktoré závisia od toho, kde má prevádzkovateľ sídlo.
- Poplatky za podanie žiadosti o licenciu a ročné poplatky, ako aj odvody financujúce regulátora alebo služby sebavyčlenenia, pokiaľ ich nezmieňuje poznámka.
- Dane z výhier hráčov, ktoré niektoré trhy zrážajú pri zdroji.
- Hazardné hry v kamenných prevádzkach, ktoré sú často zdaňované rôznymi sadzbami.
Použite sadzby vo vašom modeli
Kalkulačka GGR a marže má tlačidlo pre každú zobrazenú sadzbu: vyberte trh a ona za vás odčíta daň od hrubého herného výnosu. Informácie o tom, čo ktorý trh umožňuje, nájdete v sledovaní regulácie a v indexe otvorenosti trhu; informácie o poplatkoch regulátorov za licenciu nájdete v časti náklady na licencie.
Otázky
Ktorý trh má najvyššiu daň z online hazardných hier?
Medzi sadzbami účtovanými z hrubého herného výnosu v našej tabuľke je najvyššia Automaty v Pensylvánii (54%). Niektoré štáty USA zdaňujú online kasína a stávkovanie na šport oveľa vyššie ako väčšina národných trhov.
Aký je rozdiel medzi daňou z GGR a daňou z obratu?
Daň z GGR sa účtuje z toho, čo si prevádzkovateľ ponechá po vyplatení výhier. Daň z obratu sa účtuje z samotných stávok, takže jej výška je rovnaká bez ohľadu na to, či je marža prevádzkovateľa vysoká alebo nízka, a najviac zaťažuje produkty s nízkou maržou, ako sú výherné automaty s vysokou návratnosťou pre hráčov.
Platí prevádzkovateľ s licenciou na Malte maltskú sadzbu pre všetkých svojich hráčov?
Nie. Maltská daň z hazardných hier sa účtuje z výnosov od hráčov na Malte. Prevádzkovatelia platia dane každého trhu, v ktorom majú licenciu, pre hráčov v danom trhu.
Ako aktuálna je táto tabuľka?
Dátum poslednej revízie je uvedený na konci tejto stránky. Sadzby sa menia s rozpočtami a novými zákonmi; ak si všimnete zmenu, oznámte nám ju prostredníctvom kontaktného formulára a my ju overíme podľa zdroja.
Skontrolované dňa . Daňové predpisy sa často menia: tento prehľad slúži na orientáciu a nie je daňovým ani právnym poradenstvom.
Aktualizované: