Stawki podatku od hazardu online w poszczególnych krajach

Ile płacą licencjonowani operatorzy online tytułem podatku od hazardu na 17 rynkach: stawka, od czego jest naliczana, od kiedy obowiązuje oraz jakie zmiany są już zaplanowane. Najwyższa stawka naliczana od przychodu brutto z gier (GGR) w tabeli wynosi Automaty w Pensylwanii (54%).

Podatki od hazardu obejmujące wyłącznie główne pozycje, publikowane przez rządy i raportowane przez prasę branżową. VAT, podatek dochodowy od osób prawnych, opłaty licencyjne oraz składki na rzecz regulatorów są pomijane, chyba że nota stanowi inaczej. To nie jest porada podatkowa: przed oparciem się na danej wartości sprawdź ją u organu podatkowego lub doradcy.

Podatek od przychodu brutto z gier (GGR) – porównanie

Większość regulowanych rynków opodatkowuje przychód brutto z gier (GGR): stawki minus wypłacone wygrane. Wykres porównuje jedną stawkę GGR dla każdego rynku lub państwa; jeśli na danym rynku obowiązuje kilka stawek, tabela poniżej wymienia wszystkie.

Podatki naliczane od stawek, jak w Niemczech i Irlandii, nie mogą być przedstawiane na tej samej skali; sekcja dotycząca podatków od stawek pokazuje, ile faktycznie wynoszą.

Zmiany już zaplanowane

1. 2026-10-01MTMalta: podatek od gier na przychody z graczy na Malcie wzrasta z 5% do 15% dla gier kasynowych i loterii oraz do 10% dla zakładów bukmacherskich, pokera, bingo i gier zręcznościowych.
2. 2027BRBrazylia: stawka podatku od zakładów z ustalonym kursem i gier online wzrasta do 14%.
3. 2027-04-01GBWielka Brytania: 25% podatek od zakładów zdalnych dotyczy zakładów sportowych online, z wyjątkiem wyścigów konnych, zakładów totalizatorowych i spread betting.
4. 2028BRBrazylia: stawka osiąga poziom 15%.

Stawki według rynków

Kliknij rynek, aby zobaczyć jego regulatora, licencje oraz zasady dotyczące reklamy. Linki pod każdym rynkiem to źródła, na podstawie których sprawdziliśmy stawki.

Uwagi

• Wielka Brytania: Stawka 25% dla zakładów zdalnych nie będzie stosowana do wyścigów konnych, zakładów pool ani spread bets.
• Holandia: Stopa wzrosła z 30,5% do 34,2% w 2025 roku i do 37,8% w 2026 roku.
• Grecja: Ustalony przez ustawę nr 4635/2019; ta sama stawka dotyczy wszystkich regulowanych produktów online.
• Romania: Podwyższony z 21% w lipcu 2025; wygrane graczy również są opodatkowane u źródła.
• Włochy: Posiadacze koncesji płacą również roczną opłatę w wysokości 3% NGR oraz składkę na odpowiedzialny hazard w wysokości 0,2% GGR, z limitem do 1 miliona EUR.
• Hiszpania: Obniżone o 25% w budżecie państwa na rok 2018.
• Malta: Malta opodatkowuje przychody z graczy na Malcie; licencjobiorca z Malty obsługujący inne rynki płaci podatki tych rynków.
• Niemcy: Podatek od stawek, a nie od przychodów: poniżej wyjaśniono jego wpływ na marżę produktu.
• Kanada (Ontario): Udział w przychodach zatrzymywany przez iGaming Ontario, który przekazuje operatorom 80% przychodów z gier zgodnie z umową operacyjną; nie jest to podatek w ścisłym sensie.
• Stany Zjednoczone (wybrane stany): Stawki stanowe często się zmieniają; sprawdź stanowego regulatora gier przed oparciem się na danej.
• Brazylia: Ustawa uzupełniająca nr 224/2025 podniosła stawkę z 12% w etapach.
• Kolumbia: Prawa do eksploatacji na mocy ustawy nr 643 z 2001 r. w wersji zmienionej ustawą nr 1753 z 2015 r.
• Peru: Utworzona przez ustawę nr 31557; pobierana przez SUNAT.

Dlaczego podatek od stawek jest bardziej obciążający, niż się wydaje

Podatek od przychodu brutto z gier (GGR) rośnie i maleje wraz z tym, co operator faktycznie zarabia. Podatek od stawek tak nie działa: jest należny od każdej postawionej kwoty, niezależnie od tego, jaką jej część zatrzymuje operator. Im niższa marża produktu, tym bardziej obciążający staje się ten sam podatek od stawek. Poniższe przykłady wykorzystują typowe marże jako ilustrację.

Podstawą opodatkowania w Niemczech jest stawka pomniejszona o sam podatek, więc podatek jest nieco niższy niż jego stawka nominalna od wszystkich postawionych środków. W przypadku automatów slotowych, które zwracają graczom większość każdej stawki, podatek od stawek może przekroczyć cały przychód brutto z gier (GGR) operatora, dlatego też podstawa opodatkowania jest równie ważna jak sama stawka.

Czego tabela nie obejmuje

• Podatku od wartości dodanej oraz podatku dochodowego od osób prawnych, które zależą od miejsca siedziby operatora.
• Opłat za złożenie wniosku licencyjnego i rocznych opłat licencyjnych, a także składek finansujących regulatora lub usługi związane z samowykluczeniem, chyba że nota wspomina o nich.
• Podatków od wygranych graczy, które niektóre rynki potrącają u źródła.
• Hazardu naziemnego, który często jest opodatkowany według innych stawek.

Wykorzystaj stawki w swoim modelu

Kalkulator GGR i marży zawiera przycisk dla każdej wykresowanej stawki: wybierz rynek, a automatycznie odliczy podatek od przychodu brutto z gier. Aby sprawdzić, co dopuszcza dany rynek, zacznij od rejestratora regulacji i indeksu otwartości rynku; aby poznać koszty licencji pobierane przez regulatorów, zobacz koszty licencji.

Pytania

Przegląd z dnia 2026-09-26. Przepisy podatkowe często się zmieniają: ten przegląd ma charakter orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej.

Zaktualizowano: 2026-09-26