معدلات ضريبة القمار الإلكتروني حسب الدولة
ما تدفعه المشغّلون المرخّصون من ضرائب القمار في 17 أسواق: المعدل، وعاء الضريبة، تاريخ بدء التطبيق، والتغييرات المدرجة على الجدول الزمني بالفعل. أعلى معدل مفروض على إجمالي الإيرادات من الألعاب (GGR) في الجدول هو ألعاب السلوتس في بنسلفانيا (54%).
ضرائب القمار الرئيسية فقط، كما تنشرها الحكومات وتغطيها الصحافة المتخصصة. تُستثنى ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، ورسوم الترخيص، ورسوم الجهات التنظيمية، إلا إذا نصّت ملاحظة على خلاف ذلك. هذا ليس نصيحة ضريبية: تحقق من هيئة الضرائب أو مستشار قبل الاعتماد على أي رقم.
مقارنة الضريبة المفروضة على إجمالي الإيرادات من الألعاب (GGR)
تفرض معظم الأسواق المنظمة ضريبة على إجمالي الإيرادات من الألعاب (GGR): أي المبالغ المراهن عليها مطروحاً منها الأرباح المدفوعة للاعبين. يقارن الرسم البياني معدل GGR واحداً لكل سوق أو دولة؛ وفي حال وجود عدة معدلات في سوق ما، يسرد الجدول أدناه جميعها.
لا يمكن وضع الضرائب المفروضة على المبالغ المراهن عليها، كما هو الحال في ألمانيا وأيرلندا، على نفس المقياس؛ يوضح قسم ضرائب المبالغ المراهن عليها قيمتها الفعلية.
التغييرات المجدولة بالفعل
- البرازيل: ترتفع نسبة الضريبة على المراهنات ذات odds الثابتة والألعاب عبر الإنترنت إلى 14%.
- المملكة المتحدة: تُطبق ضريبة رهان رقمي بنسبة 25% على المراهنات الرياضية عبر الإنترنت، باستثناء سباقات الخيل، والمراهنات المجمعة، ومراهنات الفارق.
- البرازيل: تصل النسبة إلى 15%.
المعدلات حسب السوق
انقر على سوق لعرض جهة التنظيم، والتراخيص، وقواعد الإعلان الخاصة بها. الروابط أسفل كل سوق هي المصادر التي تحققنا من المعدلات مقابلها.
| السوق | منتج | معدل | أساس الضريبة | منذ |
|---|---|---|---|---|
| GBالمملكة المتحدةigamingbusiness.com, altenar.com | كازينو عبر الإنترنت (واجب الألعاب عن بُعد) | 40% | GGR | |
| المراهنة الرياضية عبر الإنترنت (واجب المراهنة العام) | 15%؛ 25% للمراهنات عن بُعد اعتبارًا من أبريل 2027 | GGR | ||
| NLهولنداtwobirds.com, conventuslaw.com | الكازينو والمراهنة عبر الإنترنت (ضريبة الألعاب) | 37.8% | GGR | |
| GRاليونانtrack360.io, sbcnews.co.uk | الكازينو والمراهنة عبر الإنترنت | 35% | GGR | |
| DKالدنماركbusinessindenmark.virk.dk | الكازينو والمراهنة عبر الإنترنت | 28% | GGR | |
| ROرومانياsigma.world, acealliance.com | المقامرة عبر الإنترنت | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITإيطالياaltenar.com, equilex.co | الكازينو عبر الإنترنت، البوكر والبينغو | 25.5% | GGR | 2025 |
| المراهنة الرياضية عبر الإنترنت | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEالسويدskatteverket.se, igamingbusiness.com | المقامرة عبر الإنترنت المرخصة | 22% | GGR | |
| ESإسبانياtrack360.io, eldiario.es | المقامرة عبر الإنترنت (الضريبة الوطنية) | 20% | صافي إيرادات الألعاب (إجمالي المبالغ المراهن عليها مطروحاً منه الجوائز) | 2018 |
| MTمالطاpwc.com, mga.org.mt | ألعاب الكازينو واليانصيب (النوع 1) | 15% (5% حتى 30 سبتمبر 2026) | إيرادات الألعاب من اللاعبين في مالطا | |
| المراهنات، البوكر، البنغو، ألعاب المهارة (الأنواع 2 إلى 4) | 10% (5% حتى 30 سبتمبر 2026) | إيرادات الألعاب من اللاعبين في مالطا | ||
| DEألمانياfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | آلات السلوتس الافتراضية وبوكر الإنترنت | 5.3% | المبالغ المراهن عليها، صافي الضريبة | |
| المراهنات الرياضية | 5.3% | المبالغ المراهن عليها، صافي الضريبة | ||
| IEأيرلنداrevenue.ie, track360.io | رهانات (ضريبة الرهان) | 2% | المبالغ المراهن عليها | |
| بورات المراهنات | 25% | عمولة | ||
| IMجزيرة مانtrack360.io, legarithm.io | واجب المقامرة عبر الإنترنت | 1.5% حتى 20 مليون جنيه إسترليني، 0.5% حتى 40 مليون جنيه إسترليني، 0.1% لما يزيد عن ذلك | العائد الإجمالي من الألعاب | |
| CAكندا (أونتاريو)track360.io, igamingontario.ca | الكازينو والمراهنة عبر الإنترنت (حصة الإيرادات مع iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USالولايات المتحدة (ولايات مختارة)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | بنسلفانيا: ألعاب السلوتس عبر الإنترنت | 54% | GGR | |
| بنسلفانيا: ألعاب الطاولة عبر الإنترنت والبوكر | 16% | GGR | ||
| بنسلفانيا: المراهنات الرياضية | 36% | GGR | ||
| نيويورك: المراهنة الرياضية عبر الهاتف المحمول | 51% | GGR | ||
| ميشيغان: كازينو عبر الإنترنت | من 20% إلى 28%، متدرجة | GGR | ||
| ميشيغان: المراهنات الرياضية | 8.4% | GGR | ||
| إلينوي: المراهنات الرياضية | من 20% إلى 40%، متدرجة، بالإضافة إلى رسوم لكل رهان | GGR | ||
| نيوجيرسي: كازينو عبر الإنترنت والمراهنة الرياضية | 19.75% (كانت 15% لكازينو الإنترنت و13% للمراهنات الرياضية) | GGR | ||
| نيفادا: أعلى معدل لضريبة الألعاب | 6.75% | الإيرادات الإجمالية | ||
| BRالبرازيلyogonet.com, igamingbusiness.com | المراهنة باحتمالات ثابتة والألعاب عبر الإنترنت | 13% في عام 2026، 14% في عام 2027، 15% اعتبارًا من عام 2028 | GGR | 2026 |
| COكولومبياtrack360.io, secretariasenado.gov.co | المقامرة عبر الإنترنت (حقوق الاستغلال) | على الأقل 15% | الإيرادات الإجمالية مطروحًا منها الجوائز المدفوعة | |
| PEبيروorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | الألعاب والمراهنة الرياضية عبر الإنترنت | 12% | صافي الإيرادات الشهرية، مطروحاً منها 2% لصيانة المنصة |
ملاحظات
- المملكة المتحدة: لن ينطبق معدل الرهان عن بُعد البالغ 25% على سباقات الخيل، أو رهانات المجمعة، أو رهانات الفرق.
- هولندا: انتقل المعدل من 30.5% إلى 34.2% في عام 2025 وإلى 37.8% في عام 2026.
- اليونان: محدد بموجب القانون رقم 4635/2019؛ وتنطبق نفس النسبة على جميع المنتجات الإلكترونية المنظمة.
- رومانيا: ارتفع من 21% في يوليو 2025؛ وتخضع أرباح اللاعبين للضريبة عند المصدر أيضاً.
- إيطاليا: يدفع حاملو الامتياز أيضاً رسماً سنوياً قدره 3% من صافي الإيرادات (NGR) ومساهمة في المقامرة المسؤولة قدرها 0.2% من إجمالي الإيرادات (GGR)، بحد أقصى مليون يورو.
- إسبانيا: خفض بنسبة 25% في ميزانية الدولة لعام 2018.
- مالطا: تفرض مالطا ضريبة على الإيرادات من اللاعبين في مالطا؛ ويدفع المرخص له في مالطا الذي يخدم أسواقاً أخرى ضرائب تلك الأسواق.
- ألمانيا: ضريبة على المبالغ المراهن عليها وليس على الإيرادات: انظر أدناه ما يعنيه ذلك لهامش المنتج.
- كندا (أونتاريو): حصة من الإيرادات يحتفظ بها iGaming Ontario، والتي تحول 80% من إيرادات الألعاب إلى المشغلين بموجب اتفاقية التشغيل؛ وهي ليست ضريبة بالمعنى الدقيق.
- الولايات المتحدة (ولايات مختارة): تتغير معدلات الدولة بشكل متكرر؛ تحقق من جهة تنظيم الألعاب في الدولة قبل الاعتماد على أي رقم.
- البرازيل: رفع القانون التكميلي 224/2025 النسبة تدريجياً من 12%.
- كولومبيا: حقوق الاستغلال بموجب القانون 643 لعام 2001 المعدل بالقانون 1753 لعام 2015.
- بيرو: أنشئ بموجب القانون 31557؛ يتم جمعه بواسطة SUNAT.
لماذا تزن الضريبة على المبالغ المراهن عليها أكثر مما تبدو عليه
تنمو الضريبة المفروضة على إجمالي الإيرادات من الألعاب (GGR) وتنخفض تبعاً لما يكسبه المشغل فعلياً. أما الضريبة المفروضة على المبالغ المراهن عليها فلا تفعل ذلك: فهي مستحقة على كل مبلغ يُراهن عليه، بغض النظر عن الحصة التي يحتفظ بها المشغل منه. وكلما انخفض هامش المشغل لمنتج معين، ازداد ثقل نفس الضريبة على المبالغ المراهن عليها. تستخدم الأمثلة أدناه هوامش المشغل النموذجية للتوضيح.
| السوق | منتج | معدل الضريبة | الضريبة كنسبة من إجمالي المبالغ المراهن عليها | هامش المشغل (هامش المشغل) | الضريبة كنسبة من إجمالي الإيرادات |
|---|---|---|---|---|---|
| DEألمانيا | سلوت عبر الإنترنت يعيد 96% للاعبين | 5.3% | 5.03% | 4% | 125.8% |
| DEألمانيا | احتفاظ مكتب المراهنات بنسبة 10% من الرهانات | 5.3% | 5.03% | 10% | 50.3% |
| IEأيرلندا | احتفاظ مكتب المراهنات بنسبة 10% من الرهانات | 2% | 2% | 10% | 20% |
يعتمد الأساس الضريبي في ألمانيا على المبالغ المراهن عليها بعد خصم الضريبة نفسها، لذا تكون الضريبة أقل قليلاً من معدلها الرئيسي على إجمالي الأموال المراهن عليها. في لعبة سلوتس تعيد معظم كل مبلغ مراهن عليه للاعبين، يمكن أن تتجاوز ضريبة المبالغ المراهن عليها إجمالي الإيرادات من الألعاب (GGR) للمشغل بالكامل، وهذا هو سبب أهمية وعاء الضريبة بقدر أهمية المعدل نفسه.
ما يستبعده الجدول
- ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل على الشركات، والتي تعتمد على مكان تأسيس المشغل.
- رسوم تقديم طلب الترخيص والرسوم السنوية، والرسوم التي تموّل الجهة التنظيمية أو خدمات الاستبعاد الذاتي، إلا إذا ذكرت ملاحظة خلاف ذلك.
- الضرائب على أرباح اللاعبين، والتي تخصمها بعض الأسواق من المنبع.
- القمار الأرضي، الذي غالباً ما يخضع لمعدلات ضريبية مختلفة.
استخدم المعدلات في نموذجك
يحتوي حاسبة GGR وهامش المشغل على زر لكل معدل مُخطط: اختر سوقاً وسيحسب لك الضريبة على إجمالي إيرادات الألعاب. لمعرفة ما يسمح به كل سوق، ابدأ من متتبع التنظيم ومؤشر انفتاح السوق؛ ولما تتقاضاه الجهات التنظيمية مقابل ترخيصك، راجع تكاليف التراخيص.
أسئلة
أي سوق لديه أعلى ضريبة على المقامرة عبر الإنترنت؟
من بين المعدلات المفروضة على إجمالي إيرادات الألعاب في جدولنا، الأعلى هو ألعاب السلوتس في بنسلفانيا (54%). تفرض بعض الولايات الأمريكية ضرائب على كازينوهات الإنترنت والمراهنات الرياضية أكثر بكثير من معظم الأسواق الوطنية.
ما الفرق بين ضريبة GGR وضريبة دوران رأس المال؟
تُفرض ضريبة GGR على ما يحتفظ به المشغل بعد دفع الأرباح. تُفرض ضريبة دوران رأس المال على المبالغ المراهن عليها نفسها، لذا تأخذ نفس المبلغ سواء كان هامش المشغل مرتفعاً أو منخفضاً، وتؤثر بشكل أكبر على المنتجات ذات الهامش المنخفض مثل السلوتس ذات العائد المرتفع للاعبين.
هل يدفع المشغل المرخص في مالطا معدل مالطا على جميع لاعبيه؟
لا. تُفرض ضريبة الألعاب في مالطا على الإيرادات من اللاعبين في مالطا. يدفع المشغلون ضرائب كل سوق مرخصين فيه للاعبين هناك.
ما مدى حداثة هذا الجدول؟
تاريخ آخر مراجعة موجود في نهاية هذه الصفحة. تتغير المعدلات مع المواصفات والقوانين الجديدة؛ إذا لاحظت تغييراً، أخبرنا عبر صفحة الاتصال وسنتحقق منه مقابل المصدر.
تمت المراجعة في . تتغير قوانين الضرائب بشكل متكرر: هذا العرض العام للتوجيه وليس نصيحة ضريبية أو قانونية.
محدّث: