Daňové sazby online hazardních her podle zemí
Co licencovaní online provozovatelé platí na hazardních daních na 17 trzích: sazba, z čeho se počítá, od kdy platí a jaké změny jsou již naplánovány. Nejvyšší sazba z hrubého herního příjmu (GGR) v tabulce je Výherní automaty v Pensylvánii (54%).
Pouze hlavní hazardní daně, jak je zveřejňují vlády a jak o nich informuje odborný tisk. DPH, daň z příjmu právnických osob, licenční poplatky a odvody pro regulátora nejsou zahrnuty, pokud poznámka neuvádí jinak. Toto není daňové poradenství: před využitím údajů si ověřte situaci u daňového úřadu nebo poradce.
Daň z hrubého herního příjmu (GGR) v porovnání
Většina regulovaných trhů zdaňuje hrubý herní příjem (GGR): sázky minus vyplacené výhry. Graf porovnává jednu sazbu GGR na trh nebo stát; pokud má trh více sazeb, níže uvedená tabulka je uvádí všechny.
Dane z objemu sázek, jako v Německu a Irsku, nelze porovnávat na stejné škále; sekce o daních z objemu sázek ukazuje, na co vycházejí.
Již naplánované změny
- Brazílie: sazba ze sázek s pevnými kurzy a online her stoupá na 14 %.
- Spojené království: na online sázení na sport se vztahuje 25% daň z dálkového sázení, kromě dostihů, poolových sázek a spreadových sázek.
- Brazílie: sazba dosahuje 15 %.
Sazby podle trhu
Klikněte na trh pro zobrazení regulátora, licencí a pravidel reklamy. Odkazy pod každým trhem jsou zdroje, proti kterým jsme ověřovali sazby.
| Trh | Produkt | Sazba | Základ daně | Od |
|---|---|---|---|---|
| GBSpojené královstvíigamingbusiness.com, altenar.com | Online kasino (daň z dálkového hraní) | 40% | GGR | |
| Online sázení na sport (obecná daň ze sázek) | 15 %; 25 % pro vzdálené sázení od dubna 2027 | GGR | ||
| NLNizozemskotwobirds.com, conventuslaw.com | Online kasino a sázení (kansspelbelasting) | 37.8% | GGR | |
| GRŘeckotrack360.io, sbcnews.co.uk | Online kasino a sázení | 35% | GGR | |
| DKDánskobusinessindenmark.virk.dk | Online kasino a sázení | 28% | GGR | |
| RORumunskosigma.world, acealliance.com | Online hazardní hry | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITItáliealtenar.com, equilex.co | Online kasino, poker a bingo | 25.5% | GGR | 2025 |
| Online sázení na sport | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEŠvédskoskatteverket.se, igamingbusiness.com | Licencované online hazardní hry | 22% | GGR | |
| ESŠpanělskotrack360.io, eldiario.es | Online hazardní hry (státní daň) | 20% | čistý herní příjem (sázky minus výhry) | 2018 |
| MTMaltapwc.com, mga.org.mt | Hry kasina a loterie (typ 1) | 15 % (5 % do 30. září 2026) | herní příjmy od hráčů na Maltě | |
| Sázení, poker, bingo a dovednostní hry (typy 2 až 4) | 10 % (5 % do 30. září 2026) | herní příjmy od hráčů na Maltě | ||
| DENěmeckofinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | Virtuální hrací automaty a online poker | 5.3% | sázky po odečtení daně | |
| Sportovní sázení | 5.3% | sázky po odečtení daně | ||
| IEIrskorevenue.ie, track360.io | Sázení (daň ze sázek) | 2% | sázky | |
| Bettingové burzy | 25% | provize | ||
| IMOstrov Mantrack360.io, legarithm.io | Daň z online hazardních her | 1,5 % do 20 milionů GBP, 0,5 % do 40 milionů GBP, 0,1 % nad tento limit | hrubý herní výnos | |
| CAKanada (Ontario)track360.io, igamingontario.ca | Online kasino a sázení (podíl na příjmech s iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USSpojené státy (vybrané státy)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | Pensylvánie: online výherní automaty | 54% | GGR | |
| Pensylvánie: online stolní hry a poker | 16% | GGR | ||
| Pensylvánie: sázení na sport | 36% | GGR | ||
| New York: mobilní sázkové sázky | 51% | GGR | ||
| Michigan: online kasino | 20 % až 28 %, stupňovitě | GGR | ||
| Michigan: sázení na sport | 8.4% | GGR | ||
| Illinois: sázení na sport | 20 % až 40 %, stupňovitě, plus poplatek za sázku | GGR | ||
| New Jersey: online kasino a sázkové sázky | 19,75 % (bylo 15 % pro online kasina a 13 % pro sázení na sport) | GGR | ||
| Nevada: nejvyšší sazba daně z hazardních her | 6.75% | hrubý příjem | ||
| BRBrazílieyogonet.com, igamingbusiness.com | Sázení s pevnými kurzy a online hry | 13 % v roce 2026, 14 % v roce 2027, 15 % od roku 2028 | GGR | 2026 |
| COKolumbietrack360.io, secretariasenado.gov.co | Online hazardní hry (práva na využití) | alespoň 15% | hrubý příjem minus vyplacené výhry | |
| PEPeruorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | Online hry a sázení na sport | 12% | měsíční čistý příjem snížený o 2 % na údržbu platformy |
Poznámky
- Spojené království: Sazba 25 % pro dálkové sázení se nevztahuje na dostihy, totolínie ani spread betting.
- Nizozemsko: Sazba vzrostla z 30,5 % na 34,2 % v roce 2025 a na 37,8 % v roce 2026.
- Řecko: Stanoveno zákonem 4635/2019; stejná sazba platí pro všechny regulované online produkty.
- Rumunsko: Zvýšeno z 21 % v červenci 2025; výhry hráčů jsou rovněž zdaněny u zdroje.
- Itálie: Držitelé koncesí také platí roční poplatek ve výši 3 % z NGR a příspěvek na odpovědné hazardní hry ve výši 0,2 % z GGR, s maximálním limitem 1 milion EUR.
- Španělsko: Sníženo o 25 % ve státním rozpočtu pro rok 2018.
- Malta: Malta daní příjmy od hráčů na Maltě; maltský držitel licence obsluhující jiné trhy platí daně těchto trhů.
- Německo: Daň ze sázek, nikoli z příjmů: níže se dozvíte, co to znamená pro marži produktu.
- Kanada (Ontario): Podíl na příjmech, který si ponechává iGaming Ontario a který podle provozní dohody převádí 80 % herních příjmů provozovatelům; v přísném smyslu nejde o daň.
- Spojené státy (vybrané státy): Státní sazby se často mění; před spoléháním na údaj zkontrolujte státního regulátora hazardních her.
- Brazílie: Zákon č. 224/2025 zvýšil sazbu po krocích z 12 %.
- Kolumbie: Práva na využití podle zákona č. 643 z roku 2001, ve znění pozdějších předpisů zákona č. 1753 z roku 2015.
- Peru: Vytvořeno zákonem č. 31557; vybírá SUNAT.
Proč daň z objemu sázek váží více, než se zdá
Daň z hrubého herního příjmu (GGR) roste a klesá s tím, co provozovatel skutečně vydělá. Daň z objemu sázek ne: je splatná z každé vsazené částky bez ohledu na to, jakou její část si provozovatel ponechá. Čím nižší je marže produktu, tím vyšší je dopad stejné daně z objemu sázek. Níže uvedené příklady používají typické marže pro ilustraci.
| Trh | Produkt | Sazba daně | Daň jako podíl všech sázek | Marže provozovatele (hold) | Daň jako podíl na GGR |
|---|---|---|---|---|---|
| DENěmecko | Online výherní automat vracející hráčům 96 % | 5,3% | 5,03% | 4% | 125,8% |
| DENěmecko | Bookmaker si ponechává 10 % sázek | 5,3% | 5,03% | 10% | 50,3% |
| IEIrsko | Bookmaker si ponechává 10 % sázek | 2% | 2% | 10% | 20% |
Základem v Německu je objem sázek snížený o samotnou daň, takže daň je mírně nižší než její uváděná sazba z celkové vsazené částky. U výherního automatu, který vrací hráčům většinu každé sázky, může daň z objemu sázek překročit celý hrubý herní příjem (GGR) provozovatele, což je důvod, proč je daňový základ stejně důležitý jako sazba.
Co tabulka nezahrnuje
- Daň z přidané hodnoty a daň z příjmu právnických osob, které závisí na místě sídla provozovatele.
- Poplatky za žádost o licenci a roční poplatky, jakož i odvody na financování regulátora nebo služeb pro odpovědné hraní, pokud je o nich zmínka v poznámce.
- Dane z výher hráčů, které některé trhy srážejí u zdroje.
- Hazardní hry v kamenných hernách, které jsou často zdaňovány jinými sazbami.
Použijte sazby ve svém modelu
Kalkulačka GGR a marže má tlačítko pro každou zobrazenou sazbu: vyberte trh a kalkulačka za vás odečte daň od hrubého herního příjmu. Pro přehled toho, co který trh umožňuje, začněte u sledování regulací a indexu otevřenosti trhu; pro informace o poplatcích za licenci od regulátorů se podívejte na náklady na licence.
Otázky
Který trh má nejvyšší daň z online hazardních her?
Mezi sazbami účtovanými z hrubého herního příjmu v naší tabulce je nejvyšší Výherní automaty v Pensylvánii (54%). Některé státy USA daní online kasina a sázkové hry mnohem více než většina národních trhů.
Jaký je rozdíl mezi daní z GGR a daní z obratu?
Daň z GGR se účtuje z toho, co si provozovatel ponechá po vyplnění výher. Daň z obratu se účtuje přímo ze sázek, takže částka je stejná bez ohledu na to, zda je marže provozovatele vysoká nebo nízká, a nejvíce zatěžuje produkty s nízkou marží, jako jsou výherní automaty s vysokou návratností pro hráče.
Platí provozovatel s licencí na Maltě maltskou sazbu pro všechny své hráče?
Ne. Maltská daň z hazardních her se účtuje z příjmů od hráčů na Maltě. Provozovatelé platí daně každého trhu, kde mají licenci, pro hráče v daném trhu.
Jak aktuální je tato tabulka?
Datum poslední revize je uvedeno na konci této stránky. Sazby se mění s rozpočty a novými zákony; pokud zaznamenáte změnu, dejte nám vědět prostřednictvím kontaktní stránky a my ji ověříme podle zdroje.
Zkontrolováno dne . Daňové předpisy se často mění: tento přehled slouží pouze k orientaci a nepředstavuje daňové ani právní poradenství.
Aktualizováno: