Податкові ставки на онлайн-гемблінг за країнами
Скільки платять ліцензовані онлайн-оператори як податок на гемблінг на 17 ринках: ставка, база оподаткування, дата введення та вже заплановані зміни. Найвища ставка на валовий ігровий дохід у таблиці становить Слоти в Пенсильванії (54%).
Лише основні податки на гемблінг, опубліковані урядами та висвітлені в галузевій пресі. ПДВ, податок на прибуток підприємств, ліцензійні збори та збори регуляторів не включені, якщо інше не зазначено в примітці. Це не податкова консультація: перевіряйте інформацію в податковому органі або у консультанта перед тим, як спиратися на ці дані.
Порівняння податків на валовий ігровий дохід
Більшість регульованих ринків оподатковують валовий ігровий дохід (GGR): ставки мінус виплачені виграші. Графік порівнює одну ставку GGR для кожного ринку або держави; якщо на ринку діє кілька ставок, вони всі перелічені в таблиці нижче.
Податки, що стягуються зі ставок, як у Німеччині та Ірландії, не можна порівнювати за тією ж шкалою; розділ про податки на ставки показує, скільки вони становлять.
Вже заплановані зміни
- Бразилія: ставка на ставки з фіксованими коефіцієнтами та онлайн-ігри зростає до 14%.
- Великобританія: податок на віддалені ставки у розмірі 25% застосовується до онлайн-ставок на спорт, за винятком ставок на перегони, пулів та спредів.
- Бразилія: ставка досягає 15%.
Ставки за ринками
Натисніть на ринок, щоб переглянути його регулятора, ліцензії та правила реклами. Посилання під кожним ринком — це джерела, з якими ми звіряли ставки.
| Ринок | Продукт | Ставка | Податкова база | З |
|---|---|---|---|---|
| GBВеликобританіяigamingbusiness.com, altenar.com | Онлайн-казино (податок на віддалені ігри) | 40% | GGR | |
| Онлайн-спортивні ставки (загальний податок на ставки) | 15%; 25% для дистанційних ставок з квітня 2027 року | GGR | ||
| NLНідерландиtwobirds.com, conventuslaw.com | Онлайн-казино та ставки (kansspelbelasting) | 37.8% | GGR | |
| GRГреціяtrack360.io, sbcnews.co.uk | Онлайн-казино та ставки | 35% | GGR | |
| DKДаніяbusinessindenmark.virk.dk | Онлайн-казино та ставки | 28% | GGR | |
| ROРумуніяsigma.world, acealliance.com | Онлайн-азартні ігри | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITІталіяaltenar.com, equilex.co | Онлайн-казино, покер та бінго | 25.5% | GGR | 2025 |
| Онлайн-спортивні ставки | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEШвеціяskatteverket.se, igamingbusiness.com | Ліцензовані онлайн-азартні ігри | 22% | GGR | |
| ESІспаніяtrack360.io, eldiario.es | Онлайн-азартні ігри (національний податок) | 20% | чистий ігровий дохід (ставки мінус виграші) | 2018 |
| MTМальтаpwc.com, mga.org.mt | Ігри казино та лотереї (тип 1) | 15% (5% до 30 вересня 2026 року) | дохід від ігор від гравців на Мальті | |
| Ставки, покер, бінго та ігри на вміння (типи 2–4) | 10% (5% до 30 вересня 2026 року) | дохід від ігор від гравців на Мальті | ||
| DEНімеччинаfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | Віртуальні ігрові автомати та онлайн-покер | 5.3% | ставки за мінусом податку | |
| Ставки на спорт | 5.3% | ставки за мінусом податку | ||
| IEІрландіяrevenue.ie, track360.io | Ставки (податок на ставки) | 2% | ставки | |
| Біржі ставок | 25% | комісія | ||
| IMОстрів Менtrack360.io, legarithm.io | Податок на онлайн-азартні ігри | 1,5% до £20 мільйонів, 0,5% до £40 мільйонів, 0,1% понад | валовий ігровий дохід | |
| CAКанада (Онтаріо)track360.io, igamingontario.ca | Онлайн-казино та ставки (Revenue Share з iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USСполучені Штати (окремі штати)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | Пенсильванія: онлайн-слоти | 54% | GGR | |
| Пенсильванія: онлайн-настільні ігри та покер | 16% | GGR | ||
| Пенсильванія: спортивні ставки | 36% | GGR | ||
| Нью-Йорк: мобільні ставки на спорт | 51% | GGR | ||
| Мічиган: онлайн-казино | від 20% до 28%, прогресивна шкала | GGR | ||
| Мічиган: ставки на спорт | 8.4% | GGR | ||
| Іллінойс: ставки на спорт | від 20% до 40%, прогресивна шкала, плюс комісія за ставку | GGR | ||
| Нью-Джерсі: онлайн-казино та ставки на спорт | 19,75% (було 15% для онлайн-казино та 13% для ставок на спорт) | GGR | ||
| Невада: верхня ставка податку на ігрову діяльність | 6.75% | валовий дохід | ||
| BRБразиліяyogonet.com, igamingbusiness.com | Ставки з фіксованими коефіцієнтами та онлайн-ігри | 13% у 2026 році, 14% у 2027 році, 15% з 2028 року | GGR | 2026 |
| COКолумбіяtrack360.io, secretariasenado.gov.co | Онлайн-азартні ігри (права на експлуатацію) | щонайменше 15% | валовий дохід мінус виплачені виграші | |
| PEПеруorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | Онлайн-ігри та ставки на спорт | 12% | щомісячний чистий дохід, мінус 2% на технічне обслуговування платформи |
Примітки
- Великобританія: Ставка 25% для дистанційних ставок не поширюється на кінні перегони, пул або ставки зі спредом.
- Нідерланди: Ставка зросла з 30,5% до 34,2% у 2025 році та до 37,8% у 2026 році.
- Греція: Встановлено Законом 4635/2019; та сама ставка застосовується до всіх регульованих онлайн-продуктів.
- Румунія: Підвищено з 21% у липні 2025 року; виграші гравців також оподатковуються в джерела.
- Італія: Власники концесій також сплачують щорічний збір у розмірі 3% від NGR та внесок на відповідальну гру в розмірі 0,2% від GGR, обмежений 1 мільйоном євро.
- Іспанія: Знижено з 25% у державному бюджеті 2018 року.
- Мальта: Мальта оподатковує доходи від гравців на Мальті; ліцензіат Мальти, що обслуговує інші ринки, сплачує податки цих ринків.
- Німеччина: Податок на ставки, а не на дохід: нижче пояснюється, що це означає для маржі продукту.
- Канада (Онтаріо): Частина доходу, яку зберігає iGaming Ontario, що перераховує 80% ігрового доходу операторам згідно з операційною угодою; це не податок у строгому сенсі.
- Сполучені Штати (окремі штати): Ставки в штатах часто змінюються; перевіряйте дані у регулятора ігор штату перед тим, як спиратися на цифри.
- Бразилія: Complementary Law 224/2025 підвищило ставку з 12% поетапно.
- Колумбія: Права на експлуатацію згідно із Законом 643 від 2001 року зі змінами, внесеними Законом 1753 від 2015 року.
- Перу: Створено Законом 31557; збирається SUNAT.
Чому податок на ставки важчий, ніж здається
Податок на валовий ігровий дохід зростає та зменшується відповідно до фактичного заробітку оператора. Податок на ставки — ні: він сплачується з кожної суми ставок незалежно від того, яку частину оператор залишає собі. Чим нижча маржа продукту, тим більшим стає той самий податок на ставки. Наведені нижче приклади використовують типові холди для ілюстрації.
| Ринок | Продукт | Ставка податку | Податок як частка від усіх ставок | Холд оператора | Податок як частка від GGR |
|---|---|---|---|---|---|
| DEНімеччина | Онлайн-слоти з поверненням 96% гравцям | 5,3% | 5,03% | 4% | 125,8% |
| DEНімеччина | Холд букмекерської контори становить 10% від ставок | 5,3% | 5,03% | 10% | 50,3% |
| IEІрландія | Холд букмекерської контори становить 10% від ставок | 2% | 2% | 10% | 20% |
Базою в Німеччині є ставка за мінусом самого податку, тому податок трохи менший за його номінальну ставку від усіх зроблених ставок. Для слотів, які повертають гравцям більшу частину кожної ставки, податок на ставки може перевищувати весь валовий ігровий дохід оператора, саме тому база оподаткування важлива так само, як і ставка.
Що не включено в таблицю
- ПДВ та податок на прибуток підприємств, які залежать від місця реєстрації оператора.
- Збори за подання заявки на ліцензію та річні збори, а також збори на фінансування регулятора або служб самовиключення, якщо про них не згадується в примітці.
- Податки на виграші гравців, які в деяких ринках утримуються в джерела.
- Наземний гемблінг, який часто оподатковується за іншими ставками.
Використовуйте ставки у своїй моделі
Калькулятор GGR та холду має кнопку для кожного відображеного показника: оберіть ринок, і він автоматично розрахує податок із валового ігрового доходу. Щоб дізнатися, що дозволено на кожному ринку, почніть із трекера регулювання та індексу відкритості ринку; щодо вартості ліцензування регуляторами, перегляньте розділ вартість ліцензій.
Питання
Який ринок має найвищий податок на онлайн-гемблінг?
Серед ставок, що застосовуються до валового ігрового доходу в нашій таблиці, найвищою є Слоти в Пенсильванії (54%). Деякі штати США оподатковують онлайн-казино та ставки на спорт значно вище, ніж більшість національних ринків.
У чому різниця між податком на GGR та податком з обороту?
Податок на GGR стягується з суми, яку Оператор залишає собі після виплати виграшів. Податок з обороту стягується безпосередньо зі ставок, тому його сума не залежить від того, висока чи низька маржа Оператора, і найбільше впливає на продукти з низькою маржею, такі як слоти з високим поверненням Гравцям.
Чи сплачує Оператор із ліцензією Мальти мальтійську ставку для всіх своїх Гравців?
Ні. Ігровий податок Мальти стягується з доходу від Гравців у Мальті. Оператори сплачують податки кожного ринку, де вони мають ліцензію, для Гравців цього ринку.
Наскільки актуальна ця таблиця?
Дата останнього перегляду вказана в кінці цієї сторінки. Ставки змінюються залежно від бюджетів та нових законів; якщо ви помітили зміни, повідомте нам через сторінку контактів, і ми звіримо їх із першоджерелом.
Перевірено . Податкове законодавство часто змінюється: цей огляд призначений для орієнтування і не є податковою чи юридичною консультацією.
Оновлено: