国別オンラインギャンブル税率
17市場におけるライセンス取得済みオンラインオペレーターが支払うギャンブル税：税率、課税対象、適用開始時期、およびすでに予定されている変更点。表に記載されたグロスゲーミングレベニュー（GGR）に対する最高税率はペンシルベニア州のスロット (54%)です。
政府が公表し、業界紙が報じたヘッドラインギャンブル税のみを対象としています。注記がある場合を除き、付加価値税、法人税、ライセンス手数料、規制当局賦課金は除外しています。これは税務アドバイスではありません：数値を信頼する前に、税務当局またはアドバイザーに確認してください。
グロスゲーミングレベニューに対する税の比較
ほとんどの規制対象市場では、グロスゲーミングレベニュー（GGR：賭け金から支払われた賞金を差し引いた額）に課税しています。チャートは市場または州ごとに一つのGGR税率を比較しています。複数の税率がある市場については、以下の表にすべて記載しています。
ドイツやアイルランドのように賭け金に課される税は同じ尺度では比較できません。賭け金への課税セクションでその実質的な負担額を示しています。
すでに予定されている変更
- マルタ：マルタ国内のプレイヤーからの収益に対する博彩税は、カジノゲームおよびロトで5%から15%へ、ベッティング、ポーカー、ビンゴ、スキルゲームで10%へ引き上げられる。
- ブラジル：固定オッズベッティングおよびオンラインゲームの税率が14%に引き上げられる。
- 英国：オンラインスポーツベッティングには25%のリモートベッティング課税が適用されますが、競馬、プールベッティング、スプレッドベッティングは除外されます。
- ブラジル：料率は15%に達する。
市場別税率
市場をクリックすると、規制当局、ライセンス、広告ルールが表示されます。各市場の下にあるリンクは、税率を確認した際の情報源です。
| 市場 | 製品 | レート | 課税基準 | 開始時期 |
|---|---|---|---|---|
| GB英国igamingbusiness.com, altenar.com | オンラインカジノ（リモートゲーミング税） | 40% | GGR | |
| オンラインスポーツベッティング（一般ベッティング課税） | 15%; 2027年4月以降のリモートベッティングは25% | GGR | ||
| NLオランダtwobirds.com, conventuslaw.com | オンラインカジノとベッティング（kansspelbelasting） | 37.8% | GGR | |
| GRギリシャtrack360.io, sbcnews.co.uk | オンラインカジノとベッティング | 35% | GGR | |
| DKデンマークbusinessindenmark.virk.dk | オンラインカジノとベッティング | 28% | GGR | |
| ROルーマニアsigma.world, acealliance.com | オンラインギャンブル | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITイタリアaltenar.com, equilex.co | オンラインカジノ、ポーカー、ビンゴ | 25.5% | GGR | 2025 |
| オンラインスポーツベッティング | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEスウェーデンskatteverket.se, igamingbusiness.com | ライセンス済みオンラインギャンブル | 22% | GGR | |
| ESスペインtrack360.io, eldiario.es | オンラインギャンブル（連邦税） | 20% | 純ゲーミング収益（ステークスから賞金を差し引いた額） | 2018 |
| MTマルタpwc.com, mga.org.mt | カジノゲームと宝くじ（タイプ1） | 15%（2026年9月30日までは5%） | マルタのプレイヤーからのゲーミングレベニュー | |
| ベッティング、ポーカー、ビンゴ、スキルゲーム（タイプ2〜4） | 10%（2026年9月30日までは5%） | マルタのプレイヤーからのゲーミングレベニュー | ||
| DEドイツfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | 仮想スロットマシンとオンラインポーカー | 5.3% | 税控除後のステークス | |
| スポーツベッティング | 5.3% | 税控除後のステークス | ||
| IEアイルランドrevenue.ie, track360.io | ベット（ベット税） | 2% | ステークス | |
| ベットエクスチェンジ | 25% | コミッション | ||
| IMマン島track360.io, legarithm.io | オンラインギャンブル課税 | 1.5% up to £20 million, 0.5% up to £40 million, 0.1% above | グロスゲーミングイールド | |
| CACanada (Ontario)track360.io, igamingontario.ca | オンラインカジノおよびベッティング（iGaming Ontarioとのレベニューシェア） | 20% | GGR | |
| US米国（一部の州）track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | ペンシルベニア州: オンラインスロット | 54% | GGR | |
| ペンシルベニア州: オンラインテーブルゲームとポーカー | 16% | GGR | ||
| ペンシルベニア州: スポーツベッティング | 36% | GGR | ||
| ニューヨーク：モバイルスポーツベッティング | 51% | GGR | ||
| ミシガン州：オンラインカジノ | 段階的に20%から28% | GGR | ||
| ミシガン州：スポーツベッティング | 8.4% | GGR | ||
| イリノイ州：スポーツベッティング | 段階的に20%から40%、さらにベットごとの手数料 | GGR | ||
| New Jersey：オンラインカジノとスポーツベッティング | 19.75%（オンラインカジノは従来15%、スポーツベッティングは従来13%） | GGR | ||
| ネバダ州：最高ゲーミング税率 | 6.75% | グロスレベニュー | ||
| BRブラジルyogonet.com, igamingbusiness.com | 固定オッズベッティングおよびオンラインゲーム | 2026年に13%、2027年に14%、2028年以降は15% | GGR | 2026 |
| COコロンビアtrack360.io, secretariasenado.gov.co | オンラインギャンブル（利用権） | 少なくとも15% | グロスレベニューから支払われた賞金を差し引いた金額 | |
| PEペルーorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | オンラインゲーミングとスポーツベッティング | 12% | 月次純収益、プラットフォーム維持費として2%控除後 |
備考
- 英国: 25%のリモートベッティング税率は、競馬、プールベット、スプレッドベットには適用されません。
- オランダ: レートは2025年に30.5%から34.2%へ、2026年に37.8%へ上昇しました。
- ギリシャ: Law 4635/2019により設定され、すべての規制対象オンライン製品に同じ税率が適用されます。
- ルーマニア: 2025年7月に21%から引き上げられました。プレイヤーの勝利金も源泉徴収されます。
- イタリア: Concession holders also pay an annual fee of 3% of NGR and a responsible gambling contribution of 0.2% of GGR, capped at €1 million.
- スペイン: 2018年の州予算で25%削減された。
- マルタ: マルタはマルタ国内のプレイヤーからの収益に課税する。他の市場に対応するマルタのライセンス保有者は、それらの市場の税を支払う。
- ドイツ: 収益ではなくステークに対して課される税であり、製品のマージンにどのような影響を与えるかは下記参照。
- Canada (Ontario): iGaming Ontarioが保持する収益シェアで、運営契約に基づきゲーミング収益の80%をオペレーターに送金するもので、厳密な意味での税ではない。
- 米国（一部の州）: 州の税率は頻繁に変動します。数値を信頼する前に州のギャンブル規制当局を確認してください。
- ブラジル: 補足法224/2025により、税率は段階的に12%から引き上げられました。
- コロンビア: Law 1753 of 2015により改正されたLaw 643 of 2001に基づくexploitation権利。
- ペルー: 法律31557により制定；SUNATにより徴収。
賭け金への課税が外見以上に重荷となる理由
グロスゲーミングレベニューへの課税は、オペレーターが実際に得る収益に応じて増減します。賭け金への課税はそうではありません：オペレーターが保持する割合に関係なく、賭けられたすべての金額に対して課されます。商品のマージンが低いほど、同じ賭け金への課税は重くなります。以下の例では、典型的なホールドを例として使用しています。
| 市場 | 製品 | 税率 | すべてのステークに対する税の割合 | オペレーター留保額（ホールド） | GGRに対する税の割合 |
|---|---|---|---|---|---|
| DEドイツ | プレイヤーに96%を還元するオンラインスロット | 5.3% | 5.03% | 4% | 125.8% |
| DEドイツ | ステークの10%を保有するスポーツブック | 5.3% | 5.03% | 10% | 50.3% |
| IEアイルランド | ステークの10%を保有するスポーツブック | 2% | 2% | 10% | 20% |
ドイツの課税基準は税額自体を差し引いた後の賭け金であるため、税額はすべての賭け金に対するヘッドライン税率よりわずかに低くなります。各賭け金の大部分をプレイヤーに返還するスロットの場合、賭け金への課税がオペレーターのグロスゲーミングレベニュー全体を上回ることもあります。これが課税基準が税率と同じくらい重要である理由です。
表に含まれない項目
- オペレーターの設立地に依存する付加価値税および法人所得税。
- ライセンス申請および年間手数料、規制当局または問題ギャンブル対策サービスを資金提供する賦課金（注記に記載されている場合を除く）。
- 一部の市場で源泉徴収されるプレイヤーの賞金への課税。
- 異なる税率で課されることが多い陸上ギャンブル。
モデルで税率を使用する
GGRおよびホールド計算ツールには、各チャート化された税率に対応するボタンがあります。市場を選択すると、総ゲーミング収益から税金を差し引いた値が算出されます。各市場で許可されている内容は規制トラッカーと市場開放性指数から確認してください。ライセンス取得時に規制当局が請求する費用については、ライセンス費用をご覧ください。
質問
オンラインギャンブル税が最も高い市場はどこですか？
当社の表に記載されている総ゲーミング収益に対する税率の中で、最も高いのはペンシルベニア州のスロット (54%)です。一部の米国州では、オンラインカジノおよびスポーツベッティングに対する課税が、多くの国レベルの市場よりも大幅に高くなっています。
GGR税と売上高税の違いは何ですか？
GGR税は、オペレーターが賞金を支払った後に保持する金額に対して課されます。一方、売上高税はステークそのものに対して課されるため、オペレーターのマージンが高かろうが低かろうが同じ金額が徴収され、プレイヤーへの還元率が高いスロットなどの低マージン製品に最も大きな負担がかかります。
マルタでライセンスを取得したオペレーターは、すべてのプレイヤーに対してマルタの税率を支払いますか？
いいえ。マルタのゲーミング税は、マルタ国内のプレイヤーからの収益に対して課されます。オペレーターは、ライセンスを取得した各市場において、その市場のプレイヤーに対して適用される税金を支払います。
この表の最新性はどの程度ですか？
最終レビューの日付はこのページの末尾に記載されています。税率は予算や新法により変動します。変更点を見つけた場合は、お問い合わせページを通じてお知らせください。情報源と照合して確認いたします。
時点で見直し済み。税制は頻繁に変更されます。この概要は方向性を示すものであり、税務または法的助言ではありません。
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