שיעורי מס על הימורים מקוונים לפי מדינה
מה משלמים מפעילים מורשים במס הימורים ב-17 שווקים: השיעור, על מה הוא מוטל, מאז מתי, והשינויים המתוכננים כבר בלוח השנה. השיעור הגבוה ביותר המוטל על הכנסה גולמית מהימורים (GGR) בטבלה הוא חריצים בפנסילבניה (54%).
מיסי הימורים ראשיים בלבד, כפי שפורסמו על ידי ממשלות ודווחו על ידי העיתונות המקצועית. מע"מ, מס חברות, אגרות רישיון והיטלי רגולטורים אינם כלולים אלא אם כן צוין אחרת בהערה. אין באמור ייעוץ מס: בדקו מול רשות המסים או יועץ לפני הסתמכות על נתון.
השוואת מס על הכנסה גולמית מהימורים (GGR)
רוב השווקים המוסדרים מטילים מס על הכנסה גולמית מהימורים (GGR): הימורים פחות זכיות ששולמו. הגרף משווה שיעור GGR אחד לכל שוק או מדינה; היכן שלשוק יש מספר שיעורים, הטבלה להלן מפרטת אותם כולם.
מיסים המוטלים על הימורים, כפי שנהוג בגרמניה ואירלנד, אינם ניתנים להשוואה באותה סולם; הסעיף על מיסי הימורים מציג את משמעותם.
שינויים מתוכננים מראש
- ברזיל: הריבית על הימורים עם סיכויים קבועים ומשחקים מקוונים עולה ל-14%.
- בריטניה: חל מס הימורים מרחוק של 25% על הימורי ספורט אונליין, למעט מרוצי סוסים, הימורי פול והימורי ספרד.
- ברזיל: הריבית מגיעה ל-15%.
שיעורי מס לפי שוק
לחצו על שוק כדי לצפות ברגולטור, ברישיונים ובכללי הפרסום שלו. הקישורים תחת כל שוק הם המקורות שבהם בדקנו את השיעורים.
| שוק | מוצר | תעריף | בסיס מס | מאז |
|---|---|---|---|---|
| GBבריטניהigamingbusiness.com, altenar.com | קזינו מקוון (מס הימורים מרחוק) | 40% | GGR | |
| הימרות מקוונות על ספורט (היט הימרות כללי) | 15%; 25% להימורים מרחוק מאפריל 2027 | GGR | ||
| NLהולנדtwobirds.com, conventuslaw.com | קזינו מקוון והימרות (מס על הימורים) | 37.8% | GGR | |
| GRיווןtrack360.io, sbcnews.co.uk | קזינו מקוון והימרות | 35% | GGR | |
| DKדנמרקbusinessindenmark.virk.dk | קזינו מקוון והימרות | 28% | GGR | |
| ROרומניהsigma.world, acealliance.com | הימורים מקוונים | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITאיטליהaltenar.com, equilex.co | קזינו מקוון, פוקר ובנגו | 25.5% | GGR | 2025 |
| הימרות מקוונות על ספורט | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEשוודיהskatteverket.se, igamingbusiness.com | הימורים מקוונים מוסמכים | 22% | GGR | |
| ESספרדtrack360.io, eldiario.es | הימורים מקוונים (מס לאומי) | 20% | הכנסת משחק נטו (הימורים פחות פרסים) | 2018 |
| MTמלטהpwc.com, mga.org.mt | משחקי קזינו ולוטו (סוג 1) | 15% (5% עד 30 בספטמבר 2026) | הכנסות הימורים משחקנים במלטה | |
| הימורים, פוקר, בינגו ומשחקי מיומנות (סוגים 2 עד 4) | 10% (5% עד 30 בספטמבר 2026) | הכנסות הימורים משחקנים במלטה | ||
| DEGermanyfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | מכונות סלוט וירטואליות ופוקר אונליין | 5.3% | הימורים, נטו מס | |
| הימורי ספורט | 5.3% | הימורים, נטו מס | ||
| IEאירלנדrevenue.ie, track360.io | הימורים (מס הימורים) | 2% | הימורים | |
| בורסות הימורים | 25% | עמלה | ||
| IMהאי מאןtrack360.io, legarithm.io | היט הימורים מקוונים | 1.5% עד £20 מיליון, 0.5% עד £40 מיליון, 0.1% מעל | תשואת הימורים גולמית | |
| CAקנדה (אונטריו)track360.io, igamingontario.ca | קזינו מקוון והימרות (חלוקת הכנסות עם iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USארצות הברית (מדינות נבחרות)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | פנסילבניה: חריצים מקוונים | 54% | GGR | |
| פנסילבניה: משחקי שולחן מקוונים ופוקר | 16% | GGR | ||
| פנסילבניה: הימורי ספורט | 36% | GGR | ||
| ניו יורק: הימורי ספורט במובייל | 51% | GGR | ||
| מישיגן: קזינו מקוון | 20% עד 28%, מדורג | GGR | ||
| מישיגן: הימורי ספורט | 8.4% | GGR | ||
| אילינוי: הימורי ספורט | 20% עד 40%, מדורג, בתוספת עמלה לכל הימור | GGR | ||
| ניו ג'רזי: קזינו מקוון והימורי ספורט | 19.75% (היה 15% לקזינו אונליין ו-13% להימורי ספורט) | GGR | ||
| נבדה: שיעור מס ההימורים המרבי | 6.75% | הכנסה גולמית | ||
| BRברזילyogonet.com, igamingbusiness.com | הימורים ביחסים קבועים ומשחקים מקוונים | 13% ב-2026, 14% ב-2027, 15% מ-2028 | GGR | 2026 |
| COקולומביהtrack360.io, secretariasenado.gov.co | הימורים מקוונים (זכויות ניצול) | לפחות 15% | הכנסה גולמית פחות פרסים ששולמו | |
| PEפרוorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | משחקי הימרות מקוונים והימרות על ספורט | 12% | הכנסה נטו חודשית, פחות 2% לתחזוקת הפלטפורמה |
הערות
- בריטניה: שיעור ההימורים מרחוק של 25% לא יחול על מרוצי סוסים, הימורי בריכה או הימורי spread.
- הולנד: השיעור עלה מ-30.5% ל-34.2% בשנת 2025 ול-37.8% בשנת 2026.
- יוון: נקבע בחוק 4635/2019; אותו שיעור חל על כל המוצרים המקוונים המוסדרים.
- רומניה: הועלה מ-21% ביולי 2025; זכיות השחקנים חייבות במס במקור.
- איטליה: בעלי הזכיינות משלמים גם עמלה שנתית של 3% מ-NGR ותרומה להימורים אחראיים של 0.2% מ-GGR, מוגבלת ל-€1 מיליון.
- ספרד: קוצץ ב-25% בתקציב המדינה לשנת 2018.
- מלטה: מלטה גובה מס על הכנסות משחקנים במלטה; בעל רישיון במלטה המשרת שווקים אחרים משלם את המסים של אותם שווקים.
- Germany: מס על ההימורים, ולא על ההכנסות: ראו להלן מה המשמעות עבור שיעור ההכנסה של המוצר.
- קנדה (אונטריו): שיעור ההכנסה ששומר iGaming Ontario, המעביר 80% מהכנסות ההימורים למפעילים בהתאם להסכם ההפעלה; אינו מס במובן המצומצם.
- ארצות הברית (מדינות נבחרות): שיעורי המדינה משתנים לעיתים קרובות; בדקו את הרגולטור להימורים במדינה לפני הסתמכות על נתון.
- ברזיל: חוק משלים 224/2025 העלה את הריבית מ-12% בשלבים.
- קולומביה: זכויות ניצול לפי חוק 643 משנת 2001 כפי שתוקן בחוק 1753 משנת 2015.
- פרו: נוצר על פי חוק 31557; נגבה על ידי SUNAT.
מדוע מס על הימורים מכביד יותר ממה שנראה
מס על הכנסה גולמית מהימורים גדל וקטן בהתאם למה שהמפעיל מרוויח בפועל. מס על הימורים אינו כן: הוא חל על כל סכום שהימור, ללא קשר לחלק שהמפעיל שומר לעצמו. ככל שהמרווח של המוצר נמוך יותר, כך מס ההימור הזהה כבד יותר. הדוגמאות להלן משתמשות בשיעורי ההכנסה הטיפוסיים להמחשה.
| שוק | מוצר | שיעור מס | מס כחלק מכל ההימורים | שיעור ההכנסה של המפעיל (hold) | מס כחלק מה-GGR |
|---|---|---|---|---|---|
| DEGermany | סלוט מקוון המשיב 96% לשחקנים | 5.3% | 5.03% | 4% | 125.8% |
| DEGermany | ספורטבוק שומר 10% מההימורים | 5.3% | 5.03% | 10% | 50.3% |
| IEאירלנד | ספורטבוק שומר 10% מההימורים | 2% | 2% | 10% | 20% |
בסיס המס בגרמניה הוא ההימור נטו המס עצמו, ולכן המס נמוך מעט משיעורו הראשי של כל הכסף המהמר. על מכונת מזל שמחזירה רוב מההימור לשחקנים, מס הימורים יכול לעלות על כל ההכנסה הגולמית מהימורים של המפעיל, ולכן בסיס המס חשוב לא פחות מהשיעור.
מה הטבלה משמיטה
- מע"מ ומס הכנסה של חברות, התלויים במקום ההתאגדות של המפעיל.
- אגרות הגשה ורישיון שנתי, והיטלים המממנים את הרגולטור או שירותי הימורים אחריותיים, אלא אם כן ההערה מזכירה אותם.
- מיסים על זכיות שחקנים, שחלק מהשווקים מנכים במקור.
- הימורים קרקעיים, שלעיתים קרובות מוטלים עליהם שיעורי מס שונים.
השתמשו בשיעורים במודל שלכם
מחשבון GGR ושיעור ההכנסה כולל כפתור לכל תעריף מתועד: בחרו שוק והוא ינכה את המס מהכנסות ההימורים הגולמיות עבורכם. כדי לדעת מה כל שוק מתיר, התחילו ממעקב הרגולציה ומדד פתיחות השוק; כדי לבדוק מה גובים הרגולטורים עבור הרישיון שלכם, עיינו בעלויות הרישיון.
שאלות
איזה שוק גובה את מס ההימורים המקוונים הגבוה ביותר?
בין השיעורים הגובים על הכנסה ברוטו ממשחק בטבלה שלנו, הגבוה ביותר הוא חריצים בפנסילבניה (54%). במדינות מסוימות בארה"ב מוטל מס כבד יותר על קזינו מקוון והימורי ספורט בהשוואה לרוב השווקים הלאומיים.
מה ההבדל בין מס GGR למס מחזור?
מס GGR גובה על מה שהמפעיל שומר לעצמו לאחר תשלום הזכיות. מס מחזור גובה על ההימורים עצמם, ולכן הוא גובה את אותו הסכום בין אם שיעור ההכנסה של המפעיל גבוה ובין אם הוא נמוך, והוא מכביד בעיקר על מוצרים בעלי שיעור הכנסה נמוך כמו חריצים עם החזר גבוה לשחקנים.
האם מפעיל בעל רישיון במלטה משלם את שיעור המס של מלטה על כל השחקנים שלו?
לא. מס ההימורים של מלטה גובה על הכנסות משחקים במלטה. מפעילים משלמים את המסים של כל שוק שבו יש להם רישיון עבור השחקנים שם.
עד כמה הטבלה מעודכנת?
תאריך הבדיקה האחרון מופיע בסוף העמוד. שיעורי מס משתנים עם תקציבים וחוקים חדשים; אם תבחינו בשינוי, עדכנו אותנו דרך עמוד יצירת הקשר ואנו נבדוק זאת מול המקור.
בדיקה אחרונה בתאריך . דיני המס משתנים לעיתים קרובות: סקירה זה נועדה להכוונה ואינה מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי.
עודכן: