Aliquote fiscali sul gioco online per Paese

Quanto pagano gli operatori online con licenza in 17 mercati: l'aliquota, la base imponibile, la data di entrata in vigore e le modifiche già previste. L'aliquota più elevata applicata al gross gaming revenue nella tabella è Slot machine Pennsylvania (54%).

Solo imposte sul gioco principali, come pubblicate dai governi e riportate dalla stampa di settore. IVA, imposta sul reddito delle società, tasse di licenza e contributi agli enti regolatori sono esclusi, salvo diversa indicazione nelle note. Questo non costituisce consulenza fiscale: verificare con l'autorità fiscale o un consulente prima di fare affidamento sui dati.

Imposta sul gross gaming revenue, a confronto

La maggior parte dei mercati regolamentati tassa il gross gaming revenue (GGR): le puntate meno le vincite pagate. Il grafico confronta un'aliquota GGR per mercato o Stato; dove un mercato ne ha più di una, la tabella sottostante le elenca tutte.

Le imposte sulle puntate, come in Germania e Irlanda, non possono essere confrontate sulla stessa scala; la sezione sulle imposte sulle puntate mostra a quanto ammontano.

Modifiche già previste

1. 2026-10-01MTMalta: l'imposta sul gioco sui ricavi provenienti dai giocatori a Malta aumenta dal 5% al 15% per giochi da casinò e lotterie e al 10% per scommesse, poker, bingo e giochi di abilità.
2. 2027BRBrasile: l'aliquota sulle scommesse a quota fissa e sui giochi online sale al 14%.
3. 2027-04-01GBUnited Kingdom: si applica una imposta sul betting a distanza del 25% alle scommesse sportive online, escluse le scommesse ippiche, a totalizzatore e a spread.
4. 2028BRBrasile: l'aliquota raggiunge il 15%.

Aliquote per mercato

Cliccare su un mercato per vedere il relativo ente regolatore, le licenze e le norme sulla pubblicità. I link sotto ogni mercato sono le fonti utilizzate per verificare le aliquote.

Note

• United Kingdom: L'aliquota del 25% sulle scommesse a distanza non si applicherà alle corse di cavalli, alle scommesse a pool o alle scommesse spread.
• Paesi Bassi: L'aliquota è passata dal 30,5% al 34,2% nel 2025 e al 37,8% nel 2026.
• Grecia: Stabilito dalla Legge 4635/2019; la stessa aliquota si applica a tutti i prodotti online regolamentati.
• Romania: Aumentata dal 21% a luglio 2025; le vincite dei giocatori sono tassate alla fonte.
• Italia: I titolari di concessione pagano anche una tassa annuale del 3% dell'NGR e un contributo per il gioco responsabile dello 0,2% del GGR, con un tetto massimo di €1 milione.
• Spagna: Ridotto del 25% nel bilancio statale del 2018.
• Malta: Malta tassa i ricavi provenienti dai giocatori a Malta; un licenziatario di Malta che serve altri mercati paga le imposte di quei mercati.
• Germania: Una tassa sulle puntate, non sui ricavi: vedere sotto cosa significa per il margine di un prodotto.
• Canada (Ontario): Una quota di ricavi trattenuta da iGaming Ontario, che versa l'80% dei ricavi da gioco agli operatori secondo l'accordo operativo; non è una tassa in senso stretto.
• United States (alcuni stati): Le tariffe statali cambiano spesso; verificare il regolatore statale del gioco prima di fare affidamento su una cifra.
• Brasile: La Legge Complementare 224/2025 ha aumentato l'aliquota dal 12% a scaglioni.
• Colombia: Diritti di sfruttamento ai sensi della Legge 643 del 2001 come modificata dalla Legge 1753 del 2015.
• Perù: Istituito dalla Legge 31557; riscosso dalla SUNAT.

Perché un'imposta sulle puntate pesa più di quanto sembri

Un'imposta sul gross gaming revenue cresce e diminuisce con ciò che l'operatore effettivamente incassa. Un'imposta sulle puntate no: è dovuta su ogni importo scommesso, indipendentemente dalla quota che l'operatore trattiene. Più basso è il margine di un prodotto, più pesante diventa la stessa imposta sulle puntate. Gli esempi seguenti utilizzano hold tipici a scopo illustrativo.

La base imponibile della Germania è la puntata al netto dell'imposta stessa, quindi l'imposta è leggermente inferiore alla sua aliquota nominale sull'intero importo scommesso. Su una slot che restituisce la maggior parte di ogni puntata ai giocatori, un'imposta sulle puntate può superare l'intero gross gaming revenue dell'operatore, motivo per cui la base imponibile è importante quanto l'aliquota.

Cosa esclude la tabella

• Imposta sul valore aggiunto e imposta sul reddito delle società, che dipendono dal luogo di stabilimento dell'operatore.
• Tasse di richiesta licenza e quote annuali, nonché contributi per il finanziamento dell'ente regolatore o dei servizi per il gioco problematico, salvo diversa indicazione nelle note.
• Imposte sulle vincite dei giocatori, che alcuni mercati trattengono alla fonte.
• Gioco terrestre, spesso tassato con aliquote diverse.

Utilizzare le aliquote nel proprio modello

Il calcolatore GGR e hold dispone di un pulsante per ogni tasso indicato: seleziona un mercato e sottrarrà automaticamente le imposte dal ricavo lordo del gioco. Per sapere cosa consente ciascun mercato, consulta il tracker normativo e l'indice di apertura del mercato; per conoscere i costi di licenza richiesti dai regolatori, vedi i costi delle licenze.

Domande

Revisionato il 2026-09-26. La normativa fiscale cambia spesso: questa panoramica ha scopo orientativo e non costituisce consulenza fiscale o legale.

Aggiornato: 2026-09-26