نرخ مالیات بر قمار آنلاین به تفکیک کشور
میزان مالیاتی که اپراتورهای آنلاین دارای مجوز در 17 بازار پرداخت میکنند: نرخ، مبنای محاسبه، تاریخ شروع و تغییرات از پیش تعیین‌شده. بالاترین نرخ اعمالشده بر درآمد ناخالص بازی (GGR) در جدول برابر با اسلاتهای پنسیلوانیا (54%) است.
فقط مالیات‌های اصلی قمار، همان‌طور که توسط دولت‌ها منتشر و در رسانه‌های تخصصی گزارش شده‌اند. مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شرکتی، هزینه‌های صدور مجوز و عوارض نهادهای نظارتی حذف شده‌اند، مگر آنکه یادداشتی خلاف آن را بیان کند. این متن مشاوره مالیاتی نیست: پیش از اتکا به ارقام، با اداره مالیات یا یک مشاور بررسی کنید.
مقایسه مالیات بر درآمد ناخالص بازی (GGR)
بیشتر بازارهای دارای مقررات، درآمد ناخالص بازی (GGR) را که عبارت است از مجموع شرط‌ها منهای جوایز پرداختی، مشمول مالیات میکنند. نمودار یک نرخ GGR را برای هر بازار یا ایالت مقایسه میکند؛ در بازارهایی که چند نرخ دارند، همه آن‌ها در جدول زیر فهرست شده‌اند.
مالیات‌های دریافتی از شرط‌ها، مانند آنچه در آلمان و ایرلند اعمال میشود، قابل مقایسه با یک مقیاس یکسان نیستند؛ بخش مربوط به مالیات بر شرط نشان می‌دهد که مجموع آن‌ها چقدر است.
تغییرات از پیش برنامه‌ریزی‌شده
- برزیل: نرخ مالیات بر شرطبندی با ضریب ثابت و بازی‌های آنلاین به 14٪ افزایش می‌یابد.
- بریتانیا: مالیات بر شرطبندی از راه دور به میزان 25٪ برای شرطبندی ورزشی آنلاین اعمال میشود، به استثنای مسابقات اسب‌سواری، شرطبندی گروهی و شرطبندی اسپرد.
- برزیل: نرخ به 15٪ می‌رسد.
نرخها به تفکیک بازار
برای مشاهده نهاد نظارتی، مجوزها و قوانین تبلیغاتی هر بازار، روی آن کلیک کنید. لینک‌های زیر هر بازار، منابعی هستند که نرخها با آن‌ها راستی‌آزمایی شده‌اند.
| بازار | محصول | نرخ | پایه مالیاتی | از تاریخ |
|---|---|---|---|---|
| GBبریتانیاigamingbusiness.com, altenar.com | کازینوی آنلاین (مالیات بر بازی از راه دور) | 40% | GGR | |
| شرطبندی ورزشی آنلاین (عوارض کلی شرطبندی) | 15٪؛ 25٪ برای شرطبندی از راه دور از آوریل 2027 | GGR | ||
| NLهلندtwobirds.com, conventuslaw.com | کازینو آنلاین و شرطبندی (مالیات بر شرطبندی) | 37.8% | GGR | |
| GRیونانtrack360.io, sbcnews.co.uk | کازینو آنلاین و شرطبندی | 35% | GGR | |
| DKدانمارکbusinessindenmark.virk.dk | کازینو آنلاین و شرطبندی | 28% | GGR | |
| ROرومانیsigma.world, acealliance.com | قمار آنلاین | 27% | GGR | 2025-07 |
| ITایتالیاaltenar.com, equilex.co | کازینو، پوکر و بینگو آنلاین | 25.5% | GGR | 2025 |
| شرطبندی ورزشی آنلاین | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SEسوئدskatteverket.se, igamingbusiness.com | قمار آنلاین دارای مجوز | 22% | GGR | |
| ESاسپانیاtrack360.io, eldiario.es | قمار آنلاین (مالیات ملی) | 20% | درآمد خالص بازی (مبالغ شرطبندی منهای جوایز) | 2018 |
| MTمالتpwc.com, mga.org.mt | بازی‌های کازینو و لاتاری (نوع 1) | 15٪ (5٪ تا 30 سپتامبر 2026) | درآمد بازی از بازیکنان در مالت | |
| شرطبندی، پوکر، بینگو و بازی‌های مهارتی (انواع 2 تا 4) | 10٪ (5٪ تا 30 سپتامبر 2026) | درآمد بازی از بازیکنان در مالت | ||
| DEآلمانfinanzen.bremen.de, gamblingnews.com | ماشین‌های اسلات مجازی و پوکر آنلاین | 5.3% | شرط‌ها، پس از کسر مالیات | |
| شرطبندی ورزشی | 5.3% | شرط‌ها، پس از کسر مالیات | ||
| IEایرلندrevenue.ie, track360.io | شرطبندی (مالیات بر شرطبندی) | 2% | شرط‌ها | |
| صرافی‌های شرطبندی | 25% | کمیسیون | ||
| IMجزیره منtrack360.io, legarithm.io | عوارض قمار آنلاین | 1.5٪ تا سقف 20 میلیون پوند، 0.5٪ تا سقف 40 میلیون پوند، 0.1٪ مازاد بر آن | بازده ناخالص بازی | |
| CAکانادا (انتاریو)track360.io, igamingontario.ca | کازینو آنلاین و شرطبندی (سهم از درآمد با iGaming Ontario) | 20% | GGR | |
| USایالات متحده آمریکا (ایالتهای منتخب)track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | پنسیلوانیا: اسلاتهای آنلاین | 54% | GGR | |
| پنسیلوانیا: بازی‌های رومیزی آنلاین و پوکر | 16% | GGR | ||
| پنسیلوانیا: شرطبندی ورزشی | 36% | GGR | ||
| نیویورک: شرطبندی ورزشی موبایل | 51% | GGR | ||
| میشیگان: کازینوی آنلاین | 20٪ تا 28٪، به صورت پلکانی | GGR | ||
| میشیگان: شرطبندی ورزشی | 8.4% | GGR | ||
| ایالت ایلینوی: شرطبندی ورزشی | 20٪ تا 40٪، به صورت پلکانی، به علاوه هزینه‌ای به ازای هر شرط | GGR | ||
| نیوجرسی: کازینوی آنلاین و شرطبندی ورزشی | 19.75٪ (قبلاً 15٪ برای کازینو آنلاین و 13٪ برای شرطبندی ورزشی بود) | GGR | ||
| نوادا: بالاترین نرخ مالیات بازی | 6.75% | درآمد ناخالص | ||
| BRبرزیلyogonet.com, igamingbusiness.com | شرطبندی با ضریب ثابت و بازی‌های آنلاین | 13٪ در سال 2026، 14٪ در سال 2027، 15٪ از سال 2028 به بعد | GGR | 2026 |
| COکلمبیاtrack360.io, secretariasenado.gov.co | قمار آنلاین (حقوق بهره‌برداری) | حداقل 15٪ | درآمد ناخالص منهای جوایز پرداختی | |
| PEپروorientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | بازی آنلاین و شرطبندی ورزشی | 12% | درآمد خالص ماهانه، منهای 2٪ برای نگهداری پلتفرم |
یادداشت‌ها
- بریتانیا: نرخ 25 درصدی شرطبندی از راه دور شامل مسابقات اسب‌دوانی، شرطبندی گروهی (Pool) یا شرطبندی با اختلاف امتیاز (Spread) نخواهد شد.
- هلند: نرخ از 30.5% در سال 2025 به 34.2% و سپس به 37.8% در سال 2026 رسید.
- یونان: تعیین‌شده توسط قانون 4635/2019؛ همان نرخ برای تمام محصولات آنلاین تحت نظارت اعمال میشود.
- رومانی: از 21٪ در ژوئیه 2025 افزایش یافت؛ برداشت‌های بازیکنان نیز در مبدأ مشمول مالیات می‌شوند.
- ایتالیا: دارندگان امتیاز بهره‌برداری همچنین سالانه مبلغی معادل 3% از NGR و سهم قمار مسئولانه معادل 0.2% از GGR را پرداخت میکنند که سقف آن 1 میلیون یورو است.
- اسپانیا: کاهش 25 درصدی در بودجه دولتی سال 2018.
- مالت: مالت بر درآمد حاصل از بازیکنان در مالت مالیات می‌گیرد؛ یک دارنده مجوز مالت که به سایر بازارها خدمات می‌دهد، مالیات آن بازارها را نیز پرداخت میکند.
- آلمان: مالیاتی بر روی مبالغ شرطبندی، نه بر درآمد: در ادامه به معنای آن برای حاشیه سود یک محصول توجه کنید.
- کانادا (انتاریو): سهمی از درآمد که توسط iGaming Ontario نگه داشته میشود و 80 درصد از درآمد بازی را طبق توافق‌نامه عملیاتی به اپراتورها بازگرداند؛ که به معنای دقیق کلمه مالیات نیست.
- ایالات متحده آمریکا (ایالتهای منتخب): نرخهای ایالتی اغلب تغییر میکنند؛ قبل از اتکا به یک رقم، با نهاد تنظیم‌گر بازی ایالتی بررسی کنید.
- برزیل: قانون مکمل 224/2025 نرخ را به صورت پله‌ای از 12% افزایش داد.
- کلمبیا: حقوق بهره‌برداری تحت قانون 643 سال 2001 با اصلاحات قانون 1753 سال 2015.
- پرو: ایجادشده توسط قانون 31557؛ جمع‌آوری‌شده توسط SUNAT.
چرا مالیات بر شرط بار بیشتری نسبت به ظاهرش دارد
مالیات بر درآمد ناخالص بازی (GGR) متناسب با درآمد واقعی اپراتور افزایش یا کاهش می‌یابد. اما مالیات بر شرط چنین نیست: این مالیات بر تمام مبلغ شرط‌بندی‌شده، مستقل از سهمی که اپراتور نگه میدارد، تعلق می‌گیرد. هرچه حاشیه سود یک محصول کمتر باشد، همان مالیات بر شرط سنگین‌تر میشود. مثال‌های زیر از حاشیه سودهای معمول برای توضیح استفاده میکنند.
| بازار | محصول | نرخ مالیات | مالیات به عنوان سهمی از کل شرط‌ها | حاشیه سود اپراتور (hold) | مالیات به عنوان سهمی از GGR |
|---|---|---|---|---|---|
| DEآلمان | اسلات آنلاین با بازگشت 96٪ به بازیکنان | 5.3% | 5.03% | 4% | 125.8% |
| DEآلمان | نگهداری 10٪ از شرط‌ها توسط Sportsbook | 5.3% | 5.03% | 10% | 50.3% |
| IEایرلند | نگهداری 10٪ از شرط‌ها توسط Sportsbook | 2% | 2% | 10% | 20% |
مبنای مالیاتی آلمان، مبلغ خالص شرط پس از کسر خودِ مالیات است، بنابراین مالیات دریافتی کمی کمتر از نرخ اسمی آن بر کل مبلغ شرط‌بندی‌شده است. در یک اسلات که بخش عمده هر شرط را به بازیکنان برمی‌گرداند، مالیات بر شرط می‌تواند از کل درآمد ناخالص بازی (GGR) اپراتور بیشتر شود؛ به همین دلیل، مبنای مالیاتی به همان اندازه نرخ اهمیت دارد.
آنچه جدول حذف کرده است
- مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شرکتی که بستگی به محل ثبت شرکت اپراتور دارد.
- هزینه‌های درخواست و تمدید سالانه مجوز، و عوارضی که از محل آن‌ها نهاد نظارتی یا خدمات مربوط به قمار مسئولانه تأمین میشود، مگر آنکه یادداشتی به آن‌ها اشاره کند.
- مالیات بر جوایز بازیکنان که برخی بازارها آن را در مبدأ کسر میکنند.
- قمار زمینی که اغلب با نرخهای متفاوتی مشمول مالیات میشود.
نرخها را در مدل خود به کار ببرید
ماشین‌حساب GGR و حاشیه سود GGR and hold calculator برای هر نرخ نموداری یک دکمه دارد: یک بازار را انتخاب کنید تا مالیات از درآمد ناخالص بازی برای شما کسر شود. برای آنچه هر بازار اجازه می‌دهد، از regulation tracker و market openness index شروع کنید؛ برای هزینه‌های مجوزی که نهادهای نظارتی دریافت میکنند، به licence costs مراجعه کنید.
پرسش‌ها
کدام بازار بالاترین مالیات را بر روی قمار آنلاین دارد؟
در میان نرخهای اعمالشده بر درآمد ناخالص بازی در جدول ما، بالاترین نرخ اسلاتهای پنسیلوانیا (54%) است. برخی ایالتهای آمریکا مالیات بسیار سنگینتری نسبت به اکثر بازارهای ملی بر کازینو آنلاین و شرطبندی ورزشی اعمال میکنند.
تفاوت بین مالیات GGR و مالیات گردش مالی چیست؟
مالیات GGR بر مبلغی که اپراتور پس از پرداخت جوایز نگه میدارد، اعمال میشود. مالیات گردش مالی بر خودِ مبالغ شرطبندی اعمال میشود، بنابراین مبلغ یکسانی را کسر میکند، خواه حاشیه سود اپراتور بالا باشد یا پایین، و بیشترین تأثیر را بر محصولات با حاشیه سود پایین مانند اسلاتها با بازگشت بالا به بازیکنان دارد.
آیا اپراتوری که در مالت مجوز دارد، نرخ مالت را برای تمام بازیکنان خود پرداخت میکند؟
خیر. مالیات بازی مالت بر درآمد حاصل از بازیکنان در مالت اعمال میشود. اپراتورها مالیات هر بازاری که در آن مجوز دارند را برای بازیکنان آن بازار پرداخت میکنند.
این جدول چقدر بهروز است؟
تاریخ آخرین بازبینی در انتهای این صفحه درج شده است. نرخها با بودجهها و قوانین جدید تغییر میکنند؛ اگر تغییری مشاهده کردید، از طریق صفحه تماس به ما اطلاع دهید تا آن را با منبع بررسی کنیم.
بازبینی در . قوانین مالیاتی اغلب تغییر میکنند: این مرور کلی برای آشنایی است و توصیه مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود.
به‌روزرسانی شد: