各國線上博彩稅率
17 個市場中持牌線上營運商支付的博彩稅情況：稅率、計稅基礎、實施時間及已列入日程的變動。表中對博彩總收入（GGR）徵收的最高稅率為 賓夕法尼亞州老虎機 (54%)。
僅涵蓋政府發布及行業媒體報導的主要博彩稅項。除非另有註明，否則不包括增值稅、企業稅、牌照費及監管機構徵費。本內容並非稅務建議：在依賴任何數據前，請先諮詢稅務機關或顧問。
博彩總收入（GGR）稅比較
大多數受監管市場對博彩總收入（GGR）徵稅：即投注額減去派彩。圖表比較每個市場或州的一個 GGR 稅率；若某市場有多個稅率，下方表格將列出全部。
對投注額徵收的稅項（如德國和愛爾蘭）無法與上述標準直接比較；投注額稅章節說明其實際負擔。
已排定的變動
- 巴西：固定賠率投注及線上遊戲稅率升至14%。
- 英國：線上體育博彩適用 25% 的線上博彩稅，但賽馬、彩池和點差投注除外。
- 巴西：稅率達到15%。
各市場稅率
點擊某個市場以查看其監管機構、牌照及廣告規則。每個市場下方的連結為我們核對稅率時所參考的來源。
| 市場 | 產品 | 費率 | 稅基 | 自 |
|---|---|---|---|---|
| GB英國igamingbusiness.com, altenar.com | 線上賭場（遠端博彩稅） | 40% | GGR | |
| 線上體育投注（一般投注稅） | 15%；自 2027 年 4 月起，遠端投注為 25% | GGR | ||
| NL荷蘭twobirds.com, conventuslaw.com | 線上賭場與投注（賭博稅） | 37.8% | GGR | |
| GR希臘track360.io, sbcnews.co.uk | 線上賭場與投注 | 35% | GGR | |
| DK丹麥businessindenmark.virk.dk | 線上賭場與投注 | 28% | GGR | |
| RO羅馬尼亞sigma.world, acealliance.com | 線上博彩 | 27% | GGR | 2025-07 |
| IT義大利altenar.com, equilex.co | 線上賭場、撲克與賓果 | 25.5% | GGR | 2025 |
| 線上體育投注 | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SE瑞典skatteverket.se, igamingbusiness.com | 獲授權之線上賭博 | 22% | GGR | |
| ES西班牙track360.io, eldiario.es | 線上博彩（國家稅） | 20% | 淨博彩收入（投注額減去獎金） | 2018 |
| MT馬爾他pwc.com, mga.org.mt | 賭場遊戲及彩票（第1類） | 15%（至 2026 年 9 月 30 日止為 5%） | 來自馬爾他玩家的博彩收入 | |
| 投注、撲克、賓果及技巧遊戲（第2至4類） | 10%（至 2026 年 9 月 30 日止為 5%） | 來自馬爾他玩家的博彩收入 | ||
| DE德國finanzen.bremen.de, gamblingnews.com | 虛擬老虎機與線上撲克 | 5.3% | 扣除稅項後的投注額 | |
| 體育投注 | 5.3% | 扣除稅項後的投注額 | ||
| IE愛爾蘭revenue.ie, track360.io | 投注（投注稅） | 2% | 投注額 | |
| 投注交易所 | 25% | 佣金 | ||
| IM曼島track360.io, legarithm.io | 線上博彩稅 | 1.5% up to £20 million, 0.5% up to £40 million, 0.1% above | 總博彩收益 | |
| CA加拿大（安大略省）track360.io, igamingontario.ca | 線上賭場與投注（與 iGaming Ontario 進行營收分成） | 20% | GGR | |
| US美國（部分州）track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | 賓夕法尼亞州：線上老虎機 | 54% | GGR | |
| 賓夕法尼亞州：線上桌遊遊戲與撲克 | 16% | GGR | ||
| 賓夕法尼亞州：體育投注 | 36% | GGR | ||
| 紐約州：行動裝置體育博彩 | 51% | GGR | ||
| 密歇根州：線上賭場 | 20% 至 28%，採用階梯式費率 | GGR | ||
| 密歇根州：體育博彩 | 8.4% | GGR | ||
| 伊利諾伊州：體育博彩 | 20% 至 40%，採用階梯式費率，另加每筆投注費用 | GGR | ||
| 新澤西州：線上賭場與體育博彩 | 19.75%（線上賭場原為 15%，體育投注原為 13%） | GGR | ||
| 內華達州：最高博彩稅率 | 6.75% | 總收入 | ||
| BR巴西yogonet.com, igamingbusiness.com | 固定賠率投注與線上遊戲 | 2026 年為 13%，2027 年為 14%，2028 年起為 15% | GGR | 2026 |
| CO哥倫比亞track360.io, secretariasenado.gov.co | 線上博彩（開發權） | 至少 15% | 總收入減去已派發獎金 | |
| PE秘魯orientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | 線上遊戲與體育投注 | 12% | 每月淨收入，扣除 2% 作為平台維護費用 |
備註
- 英國: 25% 的遠程投注稅率不適用於賽馬、彩池或讓球盤投注。
- 荷蘭: 該比率於 2025 年從 30.5% 升至 34.2%，並於 2026 年升至 37.8%。
- 希臘: 依據第 4635/2019 號法律設定；同一稅率適用於所有受監管線上產品。
- 羅馬尼亞: 自2025年7月起上調至21%；玩家獎金亦於來源處徵稅。
- 義大利: 特許經營權持有人亦需支付佔淨博彩收入 (NGR) 3% 的年費，以及佔總博彩收入 (GGR) 0.2% 的負責任博彩貢獻，上限為 €1 million。
- 西班牙: 於 2018 年國家預算中從 25% 調降。
- 馬爾他: 馬爾他對來自馬爾他玩家的營收徵稅；持有馬爾他牌照並服務其他市場的營運商需繳納該市場的稅款。
- 德國: 針對投注額而非營收徵收的稅項：請參閱下文以了解其對產品利潤率的影響。
- 加拿大（安大略省）: 由 iGaming Ontario 保留的營收份額，根據營運協議將80%的遊戲營收匯給營運商；嚴格來說這並非稅項。
- 美國（部分州）: 州稅率變動頻繁；在依賴任何數據前，請查證該州的賭博監管機構。
- 巴西: 第 224/2025 號補充法律將稅率從 12% 逐步調升。
- 哥倫比亞: 根據 2001 年第 643 號法律（經 2015 年第 1753 號法律修訂）授予的經營權。
- 秘魯: 依據第 31557 號法律設立；由 SUNAT 徵收。
為何對投注額徵稅的影響比表面看起來更大
對博彩總收入徵稅會隨營運商實際賺取的金額而增減。對投注額徵稅則不然：無論營運商保留多少比例，每筆投注金額均需繳稅。產品的利潤率越低，相同的投注額稅負擔就越重。以下範例以典型的留存率作為說明。
| 市場 | 產品 | 稅率 | 佔所有投注額比例的稅項 | 營運商留存（留存率） | 佔 GGR 比例的稅項 |
|---|---|---|---|---|---|
| DE德國 | 線上老虎機向玩家返還 96% | 5.3% | 5.03% | 4% | 125.8% |
| DE德國 | 體育博彩留存 10% 的投注額 | 5.3% | 5.03% | 10% | 50.3% |
| IE愛爾蘭 | 體育博彩留存 10% 的投注額 | 2% | 2% | 10% | 20% |
德國的計稅基礎是扣除稅款後的淨投注額，因此實際稅負略低於其對所有投注金額的名目稅率。對於將大部分投注額返還給玩家的老虎機產品，投注額稅可能超過營運商的整個博彩總收入，這正是為何計稅基礎與稅率同等重要。
表格未涵蓋的內容
- 增值稅及企業所得稅，視營運商註冊地而定。
- 牌照申請費及年費，以及資助監管機構或問題博彩服務的徵費，除非另有註明。
- 對玩家贏得的獎金徵收的稅項，部分市場會在源頭扣除。
- 實體博彩，通常適用不同的稅率。
在您的模型中使用這些稅率
GGR 與留存率計算器為每個圖表化稅率設有按鈕：選擇一個市場，它會自動從總博彩收入中扣除稅款。要了解各市場的規定，請從監管追蹤器和市場開放指數開始；關於監管機構收取的牌照費用，請參閱牌照成本。
常見問題
哪個市場的線上博彩稅率最高？
在我們表格所列的總博彩收入稅率中，最高的是 賓夕法尼亞州老虎機 (54%)。部分美國州對線上賭場和體育投注徵收的稅率遠高於大多數國家市場。
GGR 稅與營業額稅有何區別？
GGR 稅是對營運商支付獎金後的留存金額徵收。營業額稅則是對投注額本身徵收，因此無論營運商的利潤率高或低，稅額相同，且對高玩家返還率的低利潤產品（如老虎機）影響最大。
在馬爾他獲得牌照的營運商是否需就其所有玩家繳納馬爾他的稅率？
否。馬爾他的博彩稅是對來自馬爾他玩家的收入徵收。營運商需為每個獲得牌照的市場中的當地玩家，繳納該市場的稅款。
此表格的時效性如何？
最後審查日期位於頁面底部。稅率會隨預算和新法規變動；若您發現變化，請透過聯絡頁面告知我們，我們將與來源核對。
審查日期：。稅法經常變動：本概覽僅供參考，並非稅務或法律建議。
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