各国在线博彩税率
17个市场中持牌在线运营商缴纳的博彩税情况：税率、计税基础、起始时间及已列入日程的调整。表中针对博彩总收入（GGR）征收的最高税率为宾夕法尼亚州老虎机 (54%)。
仅涵盖政府发布并经行业媒体报道的主要博彩税项。除非另有说明，否则不包括增值税、企业所得税、牌照费及监管机构征收的费用。本内容不构成税务建议：在依赖任何数据前，请咨询税务机关或专业顾问。
博彩总收入（GGR）税率对比
大多数受监管市场针对博彩总收入（GGR）征税：即投注总额减去支付给玩家的奖金。图表对比每个市场或州的单一GGR税率；若某市场有多个税率，下表将列出所有税率。
德国和爱尔兰等针对投注额征收的税款无法在同一尺度上进行比较；投注税章节展示了其实际影响。
已计划的调整
- 巴西：固定赔率投注和在线游戏的税率升至14%。
- 英国：在线体育博彩适用 25% 的远程博彩税，赛马、彩池投注和点差投注除外。
- 巴西：税率达到15%。
各市场税率
点击某个市场可查看其监管机构、牌照及广告规则。每个市场下方的链接是我们核对税率时参考的来源。
| 市场 | 产品 | 费率 | 税基 | 自 |
|---|---|---|---|---|
| GB英国igamingbusiness.com, altenar.com | 在线赌场（远程博彩税） | 40% | GGR | |
| 在线体育博彩（一般博彩税） | 15%；自 2027 年 4 月起，远程投注为 25% | GGR | ||
| NL荷兰twobirds.com, conventuslaw.com | 在线赌场与博彩（博彩税） | 37.8% | GGR | |
| GR希腊track360.io, sbcnews.co.uk | 在线赌场与博彩 | 35% | GGR | |
| DK丹麦businessindenmark.virk.dk | 在线赌场与博彩 | 28% | GGR | |
| RO罗马尼亚sigma.world, acealliance.com | 在线博彩 | 27% | GGR | 2025-07 |
| IT意大利altenar.com, equilex.co | 在线赌场、扑克和宾果游戏 | 25.5% | GGR | 2025 |
| 在线体育博彩 | 24.5% | GGR | 2025 | |
| SE瑞典skatteverket.se, igamingbusiness.com | 持牌在线博彩 | 22% | GGR | |
| ES西班牙track360.io, eldiario.es | 在线博彩（国家税） | 20% | 净博彩收入（投注额减去奖金） | 2018 |
| MT马耳他pwc.com, mga.org.mt | 赌场游戏和彩票（第1类） | 15%（至 2026 年 9 月 30 日为 5%） | 马耳他玩家的博彩收入 | |
| 投注、扑克、宾果和技巧游戏（第2至4类） | 10%（至 2026 年 9 月 30 日为 5%） | 马耳他玩家的博彩收入 | ||
| DE德国finanzen.bremen.de, gamblingnews.com | 虚拟老虎机和在线扑克 | 5.3% | 扣除税款后的净投注额 | |
| 体育博彩 | 5.3% | 扣除税款后的净投注额 | ||
| IE爱尔兰revenue.ie, track360.io | 投注（投注税） | 2% | 投注额 | |
| 博彩交易所 | 25% | 佣金 | ||
| IM马恩岛track360.io, legarithm.io | 在线博彩税 | 最高 £20 million 收取 1.5%，最高 £40 million 收取 0.5%，超出部分收取 0.1% | 毛博彩收益 | |
| CA加拿大（安大略省）track360.io, igamingontario.ca | 在线赌场与博彩（与 iGaming Ontario 的收入分成） | 20% | GGR | |
| US美国（部分州）track360.io, taxfoundation.org, americangaming.org, mblawfirm.com | 宾夕法尼亚州：在线老虎机 | 54% | GGR | |
| 宾夕法尼亚州：在线桌面游戏和扑克 | 16% | GGR | ||
| 宾夕法尼亚州：体育博彩 | 36% | GGR | ||
| 纽约州：移动端体育博彩 | 51% | GGR | ||
| 密歇根州：在线赌场 | 20% 至 28%，阶梯式费率 | GGR | ||
| 密歇根州：体育博彩 | 8.4% | GGR | ||
| 伊利诺伊州：体育博彩 | 20% 至 40%，阶梯式费率，另加每注费用 | GGR | ||
| 新泽西州：在线赌场与体育博彩 | 19.75%（此前在线赌场为 15%，体育博彩为 13%） | GGR | ||
| 内华达州：最高博彩税率 | 6.75% | 总收入 | ||
| BR巴西yogonet.com, igamingbusiness.com | 固定赔率博彩与在线游戏 | 2026 年为 13%，2027 年为 14%，2028 年起为 15% | GGR | 2026 |
| CO哥伦比亚track360.io, secretariasenado.gov.co | 在线博彩（专营权） | 至少 15% | 总收入减去已支付的奖金 | |
| PE秘鲁orientacion.sunat.gob.pe, garrigues.com | 在线游戏与体育博彩 | 12% | 月度净收入，扣除2%的平台维护费 |
备注
- 英国: 25%的远程博彩税率不适用于赛马、彩池或让分投注。
- 荷兰: 该比率在 2025 年从 30.5% 升至 34.2%，并在 2026 年升至 37.8%。
- 希腊: 依据第 4635/2019 号法律设定；所有受监管的在线产品适用相同税率。
- 罗马尼亚: 自 2025 年 7 月起从 21% 上调；玩家 winnings 也在源头征税。
- 意大利: 特许经营权持有者还需缴纳相当于净博彩收入 (NGR) 3% 的年度费用，以及相当于总博彩收入 (GGR) 0.2% 的负责任博彩贡献金，上限为 €1 million。
- 西班牙: 在2018年政府预算中从25%下调。
- 马耳他: 马耳他对马耳他境内玩家收入征税；持有马耳他牌照并服务于其他市场的运营商需缴纳相应市场的税款。
- 德国: 一种针对投注额而非收入的税种：下文详述其对产品利润率的影响。
- 加拿大（安大略省）: iGaming Ontario 保留的收入份额，根据运营协议将80%的游戏收入汇给运营商；严格来说这并非税收。
- 美国（部分州）: 州税率经常变动；在引用数据前请核实州博彩监管机构。
- 巴西: 第224/2025号补充法律分阶段将税率从12%上调。
- 哥伦比亚: 根据 2001 年第 643 号法律（经 2015 年第 1753 号法律修订）享有的经营权。
- 秘鲁: 依据第31557号法律设立；由SUNAT征收。
为何针对投注额的税负比表面看起来更重
针对博彩总收入（GGR）的税收随运营商实际收入增减而波动。针对投注额的税收则不然：它对每一笔投注金额征收，无论运营商保留多少份额。产品利润率越低，相同的投注税负担就越重。以下示例使用典型留存率进行说明。
| 市场 | 产品 | 税率 | 税收占所有投注额的比例 | 运营商留存（留存率） | 税收占GGR的比例 |
|---|---|---|---|---|---|
| DE德国 | 在线老虎机向玩家返还 96% | 5.3% | 5.03% | 4% | 125.8% |
| DE德国 | 博彩平台留存10%的投注额 | 5.3% | 5.03% | 10% | 50.3% |
| IE爱尔兰 | 博彩平台留存10%的投注额 | 2% | 2% | 10% | 20% |
德国的计税基础是扣除税款后的净投注额，因此实际税负略低于其名义税率。对于将大部分投注额返还给玩家的老虎机游戏，投注税可能超过运营商的全部博彩总收入，这就是为何计税基础与税率同等重要。
表格未包含的内容
- 取决于运营商注册地的增值税和企业所得税。
- 牌照申请费、年费以及用于资助监管机构或问题博彩服务的费用，除非另有说明。
- 部分市场在源头扣除的玩家奖金税。
- 通常适用不同税率的实体博彩。
在您的模型中使用这些税率
GGR 与留存率计算器为每个图表费率设有按钮：选择市场即可自动从博彩总收入中扣除税费。如需了解各市场的允许范围，请查阅监管追踪器和市场开放指数；如需了解监管机构收取的牌照费用，请参阅牌照成本。
常见问题
哪个市场的在线博彩税率最高？
在我们表格所列的博彩总收入税率中，最高者为 宾夕法尼亚州老虎机 (54%)。部分美国州对在线赌场和体育博彩的征税远高于大多数国家市场。
GGR 税与营业额税有何区别？
GGR 税针对运营商支付奖金后的留存金额征收。营业额税则针对投注本金本身征收，因此无论运营商利润率高低，税额相同，且对高玩家回报率的低利润率产品（如老虎机）影响最大。
在马耳他获得牌照的运营商是否需就所有玩家缴纳马耳他的税率？
否。马耳他的博彩税仅针对来自马耳他玩家的收入征收。运营商需就其在每个获牌市场的当地玩家缴纳相应市场的税款。
此表格的时效性如何？
最近一次审核日期见本页末尾。税率会随预算和新法规而变化；如发现变动，请通过联系页面告知我们，我们将对照原始来源进行核实。
审核日期：。税法经常变动：本概述仅供参考，不构成税务或法律建议。
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